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2024年税务师之涉税服务实务综合提升训练试卷提供答案解析

单选题(共20题)

1.二手车经销商甲公司为一般纳税人。于2021年7月从乙公司收购二手车,取得了乙公司开具的3%征收率的增值税专用发票上注明金额10万元,税额3000元。甲公司当月将该二手车对外出售,取得价税合计金额15万元。甲公司的下列处理正确的是()。

二手车经销商甲公司为一般纳税人。于2021年7月从乙公司收购二手车,取得了乙公司开具的3%征收率的增值税专用发票上注明金额10万元,税额3000元。甲公司当月将该二手车对外出售,取得价税合计金额15万元。甲公司的下列处理正确的是()。

A.增值税专用发票上注明的3000元税额可以作为进项税额抵扣

B.甲公司应纳增值税为4500元

C.甲公司应纳增值税为16500元

D.甲公司应纳增值税为746.27元

【答案】D

2.当事人不服人民法院第一审判决的,有权在判决书送达之日起()日内向上级人民法院提起上诉。

当事人不服人民法院第一审判决的,有权在判决书送达之日起()日内向上级人民法院提起上诉。

A.5

B.10

C.15

D.30

【答案】C

3.纳税人如果发生下列经营活动涉及发票领用变化的情形时,应到主管税务机关办理注销发行的()。

纳税人如果发生下列经营活动涉及发票领用变化的情形时,应到主管税务机关办理注销发行的()。

A.纳税人名称发生变化

B.纳税人识别号发生变化

C.购票限量发生变化

D.开票限额发生变化

【答案】B

4.下列关于定期定额户停(复)业报告的表述,错误的是()。

下列关于定期定额户停(复)业报告的表述,错误的是()。

A.实行查验征收方式的纳税人需要停业的,应当在停业前向主管税务机关办理停业报告

B.实行定期定额征收的个体工商户,停业期不得超过1年

C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的,应当在停业期满前到税务机关申请延长停业

D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的,视为已恢复生产经营,税务机关将纳入正常管理,并按核定税额按期征收税款

【答案】A

5.税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核的,发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2020年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为()。

税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核的,发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2020年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为()。

A.借:长摊待摊费用贷:管理费用

B.借:长期待摊费用贷:本年利润

C.借:长期待摊费用贷:以前年度损益调整

D.借:长摊待摊费用贷:利润分配—未分配利润

【答案】C

6.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起()日内,向主管税务机关书面报告其全部账号;发生变化的,应当自发生变化之日起()日内,向主管税务机关报告。

从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起()日内,向主管税务机关书面报告其全部账号;发生变化的,应当自发生变化之日起()日内,向主管税务机关报告。

A.5,5

B.10,10

C.15,15

D.20,20

【答案】C

7.下列情形中,应由购买方向销售方开具发票的是()。

下列情形中,应由购买方向销售方开具发票的是()。

A.企业发生销售货物退回

B.加油站发售加油卡

C.企业销售免税商品

D.食品加工企业向农民个人收购其自产农产品

【答案】D

8.外籍个人Jessica在境内某时装设计企业担任首席设计师,并同时兼任企业董事会董事,下列收入中应计入“工资、薪金所得”计税的是()。

外籍个人Jessica在境内某时装设计企业担任首席设计师,并同时兼任企业董事会董事,下列收入中应计入“工资、薪金所得”计税的是()。

A.转让房产取得的收入

B.董事收入

C.不动产出租收入

D.股息收入

【答案】B

9.下列各项中,应同时征收增值税和消费税的是()。

下列各项中,应同时征收增值税和消费税的是()。

A.零售环节销售的卷烟

B.零售环节销售的金基合金首饰

C.生产环节销售的酒精

D.生产环节销售的汽车轮胎

【答案】B

10.某企业为增值税一般纳税人,纳税期限为15天,2020年3月预缴增值税60万元。月终核算,2020年3月当期进项税额为40万元,销项税额为90万元,则月末企业的会计处理正确的是()。

某企业为增值税一般纳税人,纳税期限为15天,2020年3月预缴增值税60万元。月终核算,2020年3月当期进项税额为40万元,销项税额为90万元,则月末企业的会计处理正确的是()。

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