2023年注册税务师考试-涉税服务实务模拟试题13 .pdf

2022年注册税务师考试-涉税服务实务模拟试题13

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题型选择题填空题解答题判断题计算题附加题总分

得分

评卷人得分

一、单项选择题

1.下列关于税务机关追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。

A.对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款

B.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴

税款

C.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年

D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，

同时加收滞纳金√

解析：纳税人偷税、抗税、骗税的，对于其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者

所骗取的税款，税务机关可以无限期追征，选项A错误；因税务机关的责任，

致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳

税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金，选项B错误；因纳税人、

扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追

征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年，选项C错误。

2.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款，且有特殊情况

的，追征期最长为（）。

A.2年

B.3年

C.4年

D.5年√

解析：因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机

关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。

3.某企业2020年度实现利润总额50万元，在营业外支出账户列支了通过公益

性社会团体向目标脱贫地区的扶贫捐赠支出10万元、直接向某小学捐款5万

元。在计算该企业2020年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万

元。

A.5

B.6

C.10√

D.15

解析：直接捐款5万元不允许扣除，通过公益性社会团体向目标脱贫地区的扶

贫捐赠支出10万元，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。

4.下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。

A.税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制

制度

B.舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项

C.税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务

结果√

D.税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查

制度

解析：选项A，税务师事务所应当针对业务计划、证据收集与评价、业务成

果、业务记录等业务实施的各个环节制定相应的质量控制制度。选项B，舞弊

行为不论是否获取了税收利益，都应作为重大风险事项。选项D，税务师事务

所应当制定业务质量检查制度。

5.A企业持有B企业股份，现拟终止投资，其中方案一是直接将股权全部转

让，方案二是先进行股息分配，再进行股权转让，方案二体现的税收筹划方法

主要是（）。

A.减免税方法√

B.扣除方法

C.抵免方法

D.延期纳税方法

解析：方案二先进行股息分配，再转让，其中符合条件的居民企业之间的股

息、红利免征企业所得税，然后股权转让收入扣除投资成本正常纳税，则进行

股息分配体现的是减免税方法。

6.某制药厂是增值税一般纳税人，2021年5月销售抗生素药品取得含税收入

113万元，销售免税药品取得收入50万元。当月购入生产用原材料一批，取

得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料

情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）万元。

A.13

B.8.47√

C.6.2

D.10.73

解析：应纳增值税=113÷（1+13%）×13%-［6.8-6.8×50÷

（113÷1.13+50）］=8.47（万元）。

7.李某就职于境内某公司，每月按国家规定缴纳“三险一金”3000元，2020

年每月取得工资13000元（未扣三险一金）。当年