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纳税筹划理论与实务课件
目录
CONTENTS
纳税筹划概述
纳税筹划的基本方法
增值税纳税筹划
企业所得税纳税筹划
个人所得税纳税筹划
国际税收筹划
纳税筹划概述
通过合理的纳税筹划，企业可以降低税负，提高经济效益，增强市场竞争力。
纳税筹划有助于企业规范财务管理，提高税务合规意识，减少涉税风险。
随着税收政策的不断完善和税收监管的加强，企业面临的税收风险也越来越大。
合法性原则
合理性原则
效益性原则
风险控制原则
01
02
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纳税筹划必须在法律允许的范围内进行，不得违反相关税收法律法规。
纳税筹划方案必须合理、可行，符合企业实际情况和市场环境。
纳税筹划必须注重经济效益，以降低税负、提高企业价值为目标。
纳税筹划必须充分考虑涉税风险，制定相应的风险控制措施。
纳税筹划的基本方法
通过调整价格、成本等手段，将税负转移给他人承担的方法。
总结词
税负转嫁筹划法是指纳税人在合法合规的前提下，通过调整商品或服务的价格、成本等手段，将税负转移给购买方或供应商承担，从而实现减轻自身税负的目的。这种方法通常用于增值税、消费税等流转税的筹划。
详细描述
通过合理安排纳税时间，利用货币时间价值，延迟纳税的方法。
总结词
纳税期的递延法是指纳税人通过合理安排纳税时间，利用货币的时间价值，将纳税义务延迟到未来期间履行。这种方法通常用于企业所得税、个人所得税等直接税的筹划。通过递延纳税，企业可以获得额外的现金流，用于扩大再生产或进行其他投资活动。
详细描述
总结词
利用会计政策的选择，影响应纳税额计算的方法。
详细描述
会计政策选择法是指纳税人根据税收政策和会计制度的规定，利用会计政策的选择来影响应纳税额的计算。例如，选择适当的存货计价方法、固定资产折旧方法等，以实现减少当期应纳税额的目的。这种方法需要熟练掌握会计制度和税收政策，确保合法合规。
总结词
利用税法漏洞和不完善之处，进行合理避税的方法。
要点一
要点二
详细描述
税法漏洞筹划法是指纳税人利用税法的漏洞和不完善之处，进行合理避税的方法。这种方法需要深入了解税法条款，并具备丰富的税务实践经验。同时，要时刻关注税法的变化和更新，确保筹划方案的合法性和有效性。需要注意的是，利用税法漏洞进行筹划应当符合立法精神，不得违反税收法律法规的宗旨和原则。
增值税纳税筹划
根据企业规模和业务类型，选择一般纳税人或小规模纳税人身份，以降低税负。
纳税人身份筹划
根据增值税政策，一般纳税人和小规模纳税人的税率和计税方法不同，选择合适的身份可以享受税收优惠政策。
纳税筹划依据
根据企业实际情况，合理安排企业组织架构和业务模式，以实现税负最小化。
筹划方法
合理安排销售方式和时间，降低销项税额，从而降低企业税负。
销项税额筹划
纳税筹划依据
筹划方法
根据增值税政策，不同销售方式和时间对应的税率和计税方法不同。
合理安排销售合同、发票开具和收款时间，以实现税负最小化。
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02
01
合理选择供应商和采购方式，以增加进项税额，降低企业税负。
进项税额筹划
根据增值税政策，不同供应商和采购方式对应的进项税额不同。
纳税筹划依据
合理安排采购合同、发票获取和付款时间，以实现税负最小化。
筹划方法
企业所得税纳税筹划
合理安排研发费用
01
研发费用是企业所得税税前扣除项目之一，合理安排研发费用可以提高税前扣除额，降低企业所得税负担。
合理安排职工薪酬
02
职工薪酬也是企业所得税税前扣除项目之一，合理安排职工薪酬可以提高税前扣除额，降低企业所得税负担。
合理安排广告费和业务宣传费
03
广告费和业务宣传费是企业所得税税前扣除项目之一，合理安排广告费和业务宣传费可以提高税前扣除额，降低企业所得税负担。
03
利用小型微利企业税收优惠政策
小型微利企业可以享受企业所得税减按20%征收的优惠政策。
01
利用高新技术企业税收优惠政策
符合条件的高新技术企业可以享受企业所得税减按15%征收的优惠政策。
02
利用节能环保税收优惠政策
企业投资节能环保项目可以享受企业所得税“三免三减半”的优惠政策。
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根据企业业务需求和税收政策，合理设立分公司或子公司，可以降低企业所得税负担。
设立分公司或子公司
通过合并或分立企业，可以调整企业组织结构和资产结构，实现税收筹划的目的。
合并或分立企业
通过设立个人独资企业或合伙企业，可以享受个人所得税税收优惠政策，降低企业整体税负。
设立个人独资企业或合伙企业
个人所得税纳税筹划
合理利用税前扣除
合理安排税前扣除项目，如费用、损失等，以降低应纳税所得额。
继续教育专项扣除
合理安排继续教育支出，享受继续教育专项扣除政策。
子女教育专项扣除
合理安排子女教育支出，享受子女教育专项扣除政策。
大病医疗专项扣除
合理安排大病医疗支出，享受大病医疗专项扣除政策。
国际税
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