完善商业银行内部控制文献综述.pdfVIP

1.引言

1.1研究背景

商业银行是国民经济的重要组成部分，其内部控制的完善与否直

接影响着金融体系的稳定和经济运行的顺畅。随着金融市场的不断发

展和金融业务的不断创新，商业银行面临的风险不断增加，内部控制

的重要性愈发凸显。过去一段时间内，一些商业银行出现了内部控制

方面的问题，如风险管理不当、信贷风险过高等，这不仅对银行自身

经营活动造成了巨大影响，也给整个金融市场带来了不稳定因素。

在这样的背景下，研究商业银行内部控制文献的完善势在必行。

通过对商业银行内部控制概念、体系、要素、不足及完善措施等方面

的综合研究，可以更全面地了解商业银行内部控制的问题，从而针对

性地提出改进措施，促进商业银行内部控制水平的提升，实现金融稳

定和可持续发展。

1.2研究目的

商业银行的内部控制是保障银行业务安全和稳定运作的重要手段，

对于防范风险、保护客户资金以及维护金融市场秩序具有重要意义。

本文旨在通过对商业银行内部控制的综述和分析，探讨如何完善商业

银行的内部控制体系，提高银行经营管理水平，增强风险防范能力，

实现银行业务的可持续发展。具体研究目的主要包括以下几个方面：

1.分析商业银行内部控制的概念和基本特征，深入理解内部控制

在银行业务中的作用和重要性。

2.探讨商业银行内部控制体系的构建与运作机制，探寻提升内部

控制效能的原则和方法。

3.研究商业银行内部控制的核心要素和关键环节，探讨如何建立

全面、有效的内部控制机制。

4.分析当前商业银行内部控制存在的不足和问题，提出针对性的

改进和完善策略。

5.探讨完善商业银行内部控制的措施和路径，为银行业管理者提

供参考和建议。

通过以上研究目的的实现，可以进一步促进商业银行内部控制机

制的规范化和专业化发展，提升银行业务的安全性和透明度，为金融

市场的稳定发展和经济的持续增长做出积极贡献。

1.3研究意义

商业银行是现代经济中非常重要的金融机构，承担着资金存储、

信贷投放、支付结算等多项重要职能。而商业银行内部控制作为维护

其正常运行和风险防范的重要手段，对于银行的经营管理和金融稳定

具有至关重要的意义。

完善商业银行内部控制能够有效减少风险，提高银行的经营效率

和管理水平。通过建立健全的内部控制体系和要素，可以有效防范各

率，降低不良资产率，从而提升银行的整体盈利能力和市场竞争力。

完善商业银行内部控制对于提升金融服务质量和客户信任度也具

有重要意义。强化内部控制可以确保银行各项服务和交易的合规性和

安全性，保障客户资金和信息的安全，增强客户信任度，提升银行的

品牌形象和市场声誉。

完善商业银行内部控制不仅是银行自身稳健经营和可持续发展的

需要，也是维护金融稳定和社会经济安全的重要保障。研究商业银行

内部控制的意义在于为银行业界和监管机构提供科学理论指导和实践

经验借鉴，促进我国商业银行内部控制体系不断完善和优化，为金融

风险防范和经济发展提供有力支持。

2.正文

2.1商业银行内部控制概念

商业银行内部控制概念是指商业银行为了达到经营目标，有效管

理风险和保障资产安全而建立的一系列制度和程序。内部控制是商业

银行管理层对内部运作制定和执行的一系列措施，旨在保证资产安全、

业务合规，提高经营效率和管理水平。商业银行内部控制概念包括内

部监督、内部信息、内部风险控制和内部管理等方面。内部监督是指

商业银行内部机构对各业务部门运行情况进行监督、检查和评价，确

保各项业务活动符合相关法律法规和银行内部规定。内部信息则是指

商业银行及时收集、汇总和传递内部各类信息，保证信息准确、完整

现的各类风险进行识别、评估和控制。内部管理则是商业银行内部机

构对各部门业务活动的组织、计划、指导和评价等过程。商业银行内

部控制概念的核心是制定科学合理的管理政策和规定，建立健全的内

部控制体系，强化内部监督和信息披露，确保业务活动合规、安全、

有效。

2.2商业银行内部控制体系

商业银行内部控制体系是指商业银行在运作过程中所建立的一套

包括组织结构、程序方法、规章制度以及信息系统等在内的综合体系。

在这个体系中，各项控制措施相互关联、相互作用，以最大程度地减

少风险并保障银行的正常运营。商业银行内部控制体系主要包括以下

几个方面：

1.组织结构：商业银行内部控制体系中的组织结构应当清晰明