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税费核算与申报个人所得税课件

CATALOGUE目录个人所得税概述个人所得税的核算个人所得税的申报个人所得税的优惠政策个人所得税的筹划与建议

个人所得税概述01

个人所得税是一种针对个人所得的税收，是调整纳税义务人因多获得而产生的个人所得税收的税收。个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住的居民个人和非居民个人。个人所得税的征税对象是纳税义务人的应纳税所得额，包括工资、稿酬、特许权使用费、企业和事业单位的分红利润等。个人所得税的定义

个人所得税的征收范围个人所得税的征收范围包括境内外的个人所得，但也有一些免税项目，如按照国家统一规定发给的补贴、津贴，福利费、抚恤金、救济金等。个人所得税的税率根据不同的所得项目而有所不同，如工资、稿酬等所得实行超额累进税率，而企业和事业单位的分红利润等所得实行比例税率。

个人所得税的计算方法是根据纳税人的应纳税所得额和适用的税率计算得出的。应纳税所得额是纳税人取得的所得额扣除费用和税法规定的各项扣除后的余额。税率是根据不同的所得项目而定的，如工资、稿酬等所得适用的超额累进税率最高为45%，企业和事业单位的分红利润等所得适用的比例税率最高为20%。个人所得税的计算方法

个人所得税的核算02

工资薪金的核算工资薪金所得指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。计算方法应纳税所得额=月工资薪金收入-个人承担的三险一金-费用扣除标准适用税率根据应纳税所得额的不同，税率分为3%到45%的七级超额累进税率。

指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。稿酬所得指个人提供专利权、商标权、著作权等而取得的所得。特许权使用费所得应纳税所得额=每次收入额x(1-20%)，适用20%的比例税率，并按规定对应纳税所得额超过4000元的部分进行加成征收。计算方法稿酬、特许权使用费的核算

是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业所得税应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额，适用25%的比例税率。计算方法企业利润的核算

0102其他收入的核算计算方法：应纳税所得额=每次收入额，适用20%的比例税率（除利息所得适用10%的比例税率外）。其他收入包括财产租赁所得、财产转让所得、利息、红利所得、偶然所得等。

个人所得税的申报03

个人所得税的申报应当在纳税期限内完成，具体申报时间根据税种和税法规定有所不同。个人所得税的申报可以通过网上申报、邮寄申报或现场申报等方式进行，具体申报方式根据税务部门的要求和个人情况选择。申报时间与方式申报方式申报时间

申报表种类个人所得税申报表分为综合所得年度申报表、分类所得年度申报表、扣缴报告表等，根据不同的税种和申报内容选择相应的申报表。填写说明申报表填写说明包括填写要求、填报项目、计算方法等内容，需要按照填写说明准确填写申报表。申报表填写说明

申报流程个人所得税申报流程包括准备申报资料、填写申报表、报送申报表等步骤，需要按照申报流程逐步完成。注意事项在申报过程中，需要注意保护个人信息和隐私安全，避免泄露个人信息和密码；同时，需要关注税务部门的要求和规定，及时调整申报方式和时间等。申报流程与注意事项

个人所得税的优惠政策04

减免政策是指对符合特定条件的纳税人减免其应纳税额的一种税收优惠措施。在中国，个人所得税的减免政策主要包括对残疾、孤老人员和烈属的所得，以及因自然灾害遭受重大损失的纳税人减免个人所得税。此外，根据国家政策规定，一些特定行业或地区的纳税人也可能享受个人所得税的减免政策，例如从事国家鼓励类产业的企业或位于国家扶贫开发重点县的企业等。减免政策

扣除政策是指对纳税人在计算应纳税所得额时，允许在税法规定的标准内扣除一些费用或成本。在中国，个人所得税的扣除政策主要包括基本扣除、专项扣除和专项附加扣除。基本扣除是指对每个纳税人在计算应纳税所得额时，允许扣除一定金额的费用，以减轻低收入者的税收负担。专项扣除是指在特定项目上的费用支出，如子女教育、继续教育、大病医疗等，允许在计算应纳税所得额时扣除。专项附加扣除是指在基本扣除和专项扣除基础上，允许额外扣除的一些费用，如赡养老人支出、房贷利息等。扣除政策

抵免政策是指允许纳税人将其在境外缴纳的个人所得税税款抵扣其在国内应缴纳的个人所得税税款。在中国，根据国家税务总局的规定，纳税人从境外取得的所得，在境外已缴纳的个人所得税税款，可以在计算境内应纳税所得额时予以抵免。抵免政策的具体操作方法因国家而异，但一般需要满足一定的条件和程序，如取得境外税务机关出具的税收凭证、按照中国税收法规规定的税率计算抵免限额等。抵免政策

个人所得税的筹划与建议05

了解并掌握国家及地方政府的税收优惠政策，如个人所得税的减免政策、特定行业的税收优惠等。