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全面预算管理——小组成员：mimi

目录1全面预算管理的基本认识2全面预算管理的循环流程3案例分析：以杭钢集团为例目录结构4THANKS

全面预算管理的基本认识

全面预算管理的意义全面预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。是企业全过程，全方位及全员参与的预算管理1、明确企业各级部门的工作目标和任务。2、是协调内部各部门间工作的工具。3、控制各部门的经济活动有助于收入的提升和成本的节约。4、考核、评价各部门的业绩。1全面预算管理的基本认识全面预算管理的含义4

全面预算管理的循环流程

2、全面预算管理的循环流程6

2、全面预算管理的生命周期全面预算的编制和方法与预算管理模式有关，一般制造业企业多选用以销售为核心的雨伞模式下编制全面预算

案例分析：以杭钢集团为例

公司概况3、案例分析：以杭钢集团为例全面预算案例延伸9

杭州钢铁集团公司（下称杭钢集团），是目前浙江省最大的工业企业，拥有全资、控股企业38家，总资产92亿元，净资产41亿元，以钢为主业，并涉足国内外贸易、机械制造、建筑安装、工业设计、房地产、电子信息、环保、旅游餐饮、教育等产业。2001年实现销售收入73.13亿元，实现利润4.8亿元，分别比2000年增长19.67%和19.17%。长期以来，公司坚持“企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心”的指导思想，紧紧抓住资金、成本两个管理中心环节，追求综合效益的最优化。近年来，通过对全面预算的不断探索和实践，保证了企业资金的有序控制，为企业持续发展提供了可靠保证，虽然规模在全国治金行业中处于第28位，但实现利润连续四年名列前10位，吨钢利润名列前2位。公司概况3、案例分析：以杭钢集团为例

预算编制流程预算的组织机构预算的编制预算管理体系及各项预算指标预算的控制与分析预算的调整与考核3、案例分析：以杭钢集团为例

预算组织机构

预算的编制杭钢集团公司预算编制的时间安排表

直接材料预算制造费用预算直接人工预算产品成本预算现金预算损益预算销售费用预算管理费用、财务费用预算采购资金预算期末存货预算投资预算销售收入预算生产预算预算管理体系预算管理体系

集团营销部门根据集团生产经营的实际情况结合市场形势预测下一年度产品销售情况，编制集团销售预算(分品种、规格、数量、售价、销售额等)采用以销定产的方法，集团生产部门根据营销部门编制的销售预算，结合集团产品生产能力及资源的配置情况，对销售预算中的品种、规格、数量进行细致地分析，编制生产顶算预算管理体系

各项预算指标一、2002年全面预算总目标1、实现销售收入×亿元，其中钢铁主业×亿元；2、实现利润×亿元，其中钢铁主业×亿元；3、年度现金收支基本保持平衡。二、分项预算指标(一)钢铁主业预算指标1、销售预算。2002年预算钢材销售总量×万吨，实现销售收入×亿元，其中，钢材钢坯销售收入×亿元，化工产品销售收入×万元，煤气销售收入×万元，其他销售收入万元。产销率、销售货款回笼率要求达到两个百分之百。

2、生产预算：预算钢坯耗用总量×万吨，其中，当年自产×万吨、外购×万吨、库存×万吨。2002年预算钢材生产总量×万吨，其中，中型材×万吨、矽板坯×万吨、小型材万吨、热带×万吨，高速线材×万吨、薄板×万吨、钢管×万吨。2002年预算钢材品种结构如图表6-3所示：各项预算指标

3、成本费用预算成本预算包括产品成本和其他成本费用。杭钢成本费用预算：与去年同期预算相比降低成本×亿元以上，其中，通过实施新的成本考核模式要求降低生产成本×亿元以上；降低原材料采购成本×亿元、备件采购成本×万元。全年计提固定资产折旧预算×万元。大修费用全年预算×万元，其中生产运输设备大修×万元、环境治理费用×万元、其他×万元。各项预算指标

4、现金流量预算。年度现金收支基本保持平衡，其中预算原材料采购资金支出总额×亿元、备件采购支出总额×亿元，技改项目资金支出控制在×亿元以内。各项预算指标

(二)非钢产业预算指标——预计利润预算1、贸易收入×亿元，实现利润×万元。2、房地产销售收入×亿元，实现利润×万元。3、科研，设计收入×亿元，实现利润×万元。4．环保、信息等新兴产业实现销售收入×亿元、利润×万元。5、餐饮、旅游服务收入×万元，实现利润×万元。6．矿产品销售收入×万元，实现利润×万元。7．其他销售收入×万元，实现利润×万元。上述产业预算销售收入合计×亿元，扣除集团内部交易额×亿元后，实际对外销售收入为×亿元；上述产业预算利润合计×万元。（三）各单位预算指标省略各项预算指标

预算控制与分析现金流量的集中控制。杭钢公司现行以现金流量控制为