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应收账款、应付账款明细账;日三栏式:
应收账款、应付账款明细账;日
记账;总分类账
数量金额式:
数量金额式:数量金额式明细分类账其借方(收入)、贷方(发出)和余额(结存)都分别设有数量、单价和金额三个专栏。适用于既要进行金额核算又要进行数量核算的账户。例如
对“原材料”、“产成品”等总账科目的明细分类核算,可采用数量金额式明细账。
订本账:适用于总分类账、现金日记账和银行存款日记账。活页账:适用于明细分类账。卡片帐:卡片账一般适用低值易耗品、固定资产等的明细核算。(在我国一般只对固定资产明细帐采用卡片帐形式)多栏式明细分类账:多栏式明细账适用于只需要进行金额核算而不需要数量核算,并且管理上要求反映项目构成情况的:成本、费用、收入等科目,如:“材料采购”、“制造费用”、“管理费用”、“财务费用”
订本账:适用于总分类账、现金日记账和银行存款日记账。
活页账:适用于明细分类账。
卡片帐:卡片账一般适用低值易耗品、固定资产等的明细核算。(在我国一般只对固定资产明细帐采用卡片帐形式)
结账的方法
结账的方法
月结。每月结账时,应在各账户本月份最后一笔记录下面划一条通栏红线,表示本月结束;然后,在红线下面结出本月发生额和月末余额,如果没有余额,在余额栏内写上“平”或“0”符号。同时,在摘要栏内注明“本月合计”或“×月份发生额及余额”字样,最后,再在下面划一条通栏红线,表示完成月结工作。
季结。季结的结账方法与月结基本相同,但在摘要栏内注明“本季合计”或“第×季度发生额及余额”字样。
年结。办理年结时,应在12月份月结下面(需办理季结的,应在第四季度的季结下面)结算填列全年12个月的月结发生额和年末余额,如果没有余额,在余额栏内写上“平”或“0”符号,并在摘要栏内注明“本年合计”或“年度发生额及余额”字样;然后,将年初借
(贷)方余额抄列于下一行的借(贷)方栏内,并在摘要栏内注明“年初余额”字样,同时将年末借(贷)方余额再列入下一行的贷(借)方栏内,在摘要栏内注明“结转下年”字样;最后,分别加计借贷方合计数,并在合计数下面划通栏双红线表示封账,完成了年结工作。需要更换新账的,应在新账有关账户的第一行摘要栏内注明“上年结转”或“年初余额”字样,
并将上年的年末余额以相同方向记入新账中的余额栏内。
会计档案保管期限:
序号
档案名称
保管期限
备注
一
会计凭证类
1
原始凭证
15年
2
记账凭证
15年
3
汇总凭证
15年
二
会计账簿类
4
总账
15年
包括日记总账
5
明细账
15年
6
日记账
15年
现金和银行存款日记账保管25年
7
固定资产卡片
固定资产报废后保管5年
8
辅助账簿3
15年
三
财务报告类
包括各级主管部门汇总财务报告
9
月季度财务报告
3年
包括文字分析
10
年度财务报告(决算)
永久
包括文字分析
四
其他类
11
会计移交清册
15年
12
会计档案保管清册
永久
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