加油站财务管理制度.pdf

为加强XXX加油站的财务工作，发挥财务在公司经营管

理和提高经济效益中的作用，特制定本规定二、适用范围

公司财务部人员

三、内容与要求

对于加油站的财务管理，不同的财务管理目标会产生不同

的财务运行机制，但一定要符合财务活动的客观规律，充分考

虑企业财务管理的实际情况，做到全而、合理、规范。（一）

资金管理

加油站的资金管理主要涉及现金及银行存款管理两个方而。

为了加强资金管理，保证资金安全，加速资金周转，减少资金

使用成本，加油站应严格执行国家的《现金管理条例》及资金

管理有关规定加油站的现金管理包括备用金、营业现金、保险

箱三个方面。备用金的管理应该做到对备用金的借入、支出、

归还、监管各个方面建立严格的管理制度，做到借款站长签名，

相关人员审批和验收，还款要在公司规定的会计年度内，监管

要将定期和不定期检查充分结合如有异常及时报上级公司进行

处理。

1.营业现金的管理

随身所带油款不得跨越公司规定数目，应及时投入保险箱，在

交接班时加油员应与财务人员及时核对油款并上交。财务人员

应对营业现金举行日清、日结并及时送入最近的开户银行或由

银行派车来取，将现金进帐单随同销售日报表送财务部分入账。

2.保险箱的管理

保险箱内保存营业现金、票据、印鉴等。从平安角度考虑，

保险箱的钥匙和暗码应由站长和出纳两个人分开保管，如遇人

员调整应及时更换暗码。

3.加油站的银行存款管理

应认真执行银行结算制度，一切支出除按规定可用现金支

出外，均需通过银行办理转账。严禁以任何名义利用账户为他

人或单位套取现金或银行信用，严禁签发空头支票、远期支票。

各种支票和支付凭证必须妥善保管。按月编制银行存款余额调

节表，及时核对未达账资。

（二）资产管理

加油站的资产分为固定资产、流动资产、无形资产三个部

分。固定资产主要包括站房、机器设备、油罐、加油机等与经

营有关的设备设施、器具和工具等。

购置、转移、盘存、清查、报废、出售的登记和管理，因为固

定资产的计价和折旧方法直接影响到企业的成本和费用，也会

影响到企业的收入和纳税。

2.流动资产主要是油品，财务人员应根据油品入库单和销

售日报及时登记明细账，这样有助于在保证供应的情况下，尽

大概降低商品库存，力争存货的总成本最低。

3.无形资产指商标权、土地使用权、房产使用权、非专利

技术、商誉等，它们在某些层面上会直接影响到一个加油站的

盈利水平和顾客对加油站的忠诚度，甚至一个公司的形象

（三）、收入管理

加油站收入指销售商品、提供劳务及他人使用本加油站资

产等日常活动形成的经济利益的总流入，包括商品销售收入、

劳务收入、使用费收入、租金收入、股利收入等

1、加油站的各项收入必须纳入财务核算，不得帐外设帐，

不得帐外留款，不得隐瞒收入，不得转移资金，不得私设小

金库”。对于支票等票据进行结算业务时，必须进行票据的核

对，并当日存入银行。杜绝收入直接冲减费用、做支等不规范

行为。

IC卡等特

殊的营业收入。油票视同现金，要妥善保管，做到日清月结旬

盘点，要美满油票内部交接手续，登记油票明细账：对于预收

款营业加油站应树立预收款加油专户台帐，随时掌握主顾存油

数量，并根据存油状况及时通知主顾办理续购手续与传统的现

金和油票结算方式相比，IC卡具有平安、方便、快捷的特点，

有助于增强油品的销售管理。

3、在加油站的经营管理过程中，难免会出现赊销现象，

在油品零售市场竞争激烈，市场疲软、银根紧缩、资金匮乏的

情况下，赊销的促销作用是明显的，但同时也会带来风险增加

成本，因此应在发挥应收账款功能的基础上降低交易风险和交

易成本，严格控制油品的赊销业务，加强应收账款的日常管理

和分析。

（四）税收管理

税收管理直接影响到加油站的收益和成本费用。加油站的

税金主要包括增值税、所得税、城市维护建设税、房产税、土

地使用税、印花税等。加油站的税收管理主要包括依法纳税、

合理避税和管理三个部分。加油站作为一个企业应该按照国家

有关法律法规法承担纳税义务，做到不偷税、不税并及时依法

纳税，避税是在税收法规的许可范内，纳税人利用合法的手段，

的安排，规避纳税义务的一种行为。加油站应该在遵守税法、

依法纳税的前提