《商业银行会计》陈耕(广东金融学院)第04章贷款业务的.pptx

《商业银行会计》

主编韩俊梅岳龙

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第四章贷款业务的核算

第一节贷款业务概述

第二节单位贷款的核算

第三节个人贷款的核算

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第一节贷款业务概述

一、贷款的概念

n贷款也称放款，是指商业银行对借款人提供的按约定的利率和期限还本付息的货币资金。

n贷款是商业银行的一项主要资产业务。

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二、贷款的种类

贷款种类

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信用贷款担保贷款票据贴现

商业性贷款政策性贷款

1、信用贷款业务

(1)含义

信用贷款是指银行凭借款人的信誉度发放的贷款，其特点是银行不要求借款人有任何担保和抵押，完全凭借其与银行长期交往中的信誉而发放的贷款。

(2)适用情形

信用贷款适用于具有法人资格，信用和财务状况良好，确实能够偿还贷款的企业等经济实体

(3)发放及收回

信用贷款需逐笔申请，银行逐笔审核，确定期限，到

期收回。

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2、担保贷款业务

(1)含义：

担保贷款是指银行为确保贷款的按时收回，以借款人以外的第三人或以财产作担保而发放的贷款。在贷款到期时，如果借款人不能按期归还贷款，应由担保人履行偿付责任或以财产拍卖、变卖的价款偿付贷款。

(2)种类：

根据1995年8月1日起实行的《贷款通则》规定，担保贷款包括保证贷款、抵押贷款和质押贷款三种。

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(1)保证贷款

1)含义

保证贷款是指以借款人、贷款人以外的第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任为前提而发放的贷款。

2)适用情形

为保证贷款的资金安全，对经营风险较大、信用度不高、大额贷款或因特殊情况经营项目较复杂而发放的贷款，银行应要求借款申请人提供保证人。

3)担保人资格

作为贷款的保证人必须是具有代为清偿债务能力的法人、其他组织或公民。《担保法》规定：国家机关、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业部门(有法人书面授权的除外)不得作为保证人；不具备法人资格和偿债能力的主管部门和行政性公司不得作为保证人。

4)担保人的责任

银行在发放贷款前，需与保证人订立保证合同。在后期清偿债务时，保证人若不具备完全代为清偿能力的，不导致保证合同无效，保

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