会计事务所财务制度(范本).pptx

汇报人：2024-01-02会计事务所财务制度(范本)

目录制度总则资金管理制度资产管理制度负债与权益管理制度收入、成本、费用核算制度

目录财务报告、分析、审计制度税务筹划、申报、检查制度

01制度总则

本制度旨在规范会计事务所的财务管理，确保财务活动的合法性、合规性和有效性，提高财务管理水平，保障事务所的稳健运营。本制度适用于会计事务所内涉及财务管理的所有部门、人员及相关业务。目的和适用范围适用范围目的

会计事务所的财务管理必须遵守国家法律法规、行业规定及事务所内部管理制度，确保财务活动的合法性。合法性原则财务管理应以保障事务所稳健运营为目标，合理规划和使用资金，防范财务风险。稳健性原则财务管理应公开透明，确保财务信息真实、准确、完整，便于内部监督和外部审计。透明性原则财务管理应注重效率，优化资源配置，提高资金使用效益，降低运营成本。效率性原则财务管理原则

会计制度会计事务所应采用符合国家会计准则和行业规定的会计制度，确保会计信息的可比性、一致性和连续性。核算方法会计事务所应采用权责发生制为基础进行会计核算，确保核算结果真实反映经济业务的实质。同时，应根据业务特点采用适当的成本核算方法，准确核算项目成本和期间费用。会计制度与核算方法

02资金管理制度

明确事务所的资金筹措途径，包括股东出资、银行贷款、经营积累等，确保资金来源合法、稳定。资金筹措方式根据事务所的经营计划和业务需求，制定详细的资金使用计划，包括人员薪酬、办公费用、业务拓展等方面的支出预算。资金使用计划建立严格的资金审批制度，确保资金使用的合理性和规范性，防止资金滥用和浪费。资金审批流程资金筹措与使用计划

现金流管理与预测现金流日常管理加强事务所的现金流日常管理，确保现金流的充足性和稳定性，满足事务所日常经营和发展的需要。现金流预测建立现金流预测模型，对事务所未来的现金流进行预测和分析，为事务所的决策提供数据支持。现金流风险控制制定现金流风险控制措施，包括建立现金流预警机制、优化收款流程、加强对应收账款的管理等，降低现金流风险。

建立完善的资金安全管理制度，包括资金存放、资金调拨、资金支付等方面的规定，确保资金的安全性和完整性。资金安全管理制度加强风险防范意识，建立完善的风险防范机制，包括定期风险评估、制定风险应对预案、加强内部审计等，确保事务所的资金安全。风险防范措施加强对员工的资金安全和风险防范培训，提高员工的风险意识和防范能力，共同维护事务所的资金安全。员工培训与意识提升资金安全与风险防范

03资产管理制度

明确固定资产购置申请、审批、采购、验收等流程，确保购置活动合规、高效。购置程序使用管理处置程序建立固定资产台账，定期盘点，确保账实相符；制定使用、维护和保养规范，确保资产安全、完整。规范固定资产报废、出售、转让等处置行为，明确处置申请、评估、审批等流程，防止资产流失。030201固定资产购置、使用与处置

建立无形资产登记制度，记录无形资产的名称、取得方式、使用期限等信息。无形资产登记定期对无形资产进行评估，根据其使用寿命和预期收益进行合理摊销。评估与摊销加强无形资产的保护，防止侵权行为；积极寻求无形资产的合理利用，提高资产效益。保护与利用无形资产管理与评估

存货核算采用适当的存货计价方法，如先进先出法、加权平均法等，确保存货成本准确核算。存货分类根据存货的性质和用途进行分类，如原材料、在产品、产成品等。存货控制建立存货管理制度，设定最低库存水平，避免积压和浪费；定期进行存货盘点，确保账实相符。存货管理与核算方法

04负债与权益管理制度

负债确认根据合同约定或法律规定，当会计事务所承担现时义务且该义务的履行很可能导致经济利益流出时，应确认为负债。确认负债时，需同时满足与该义务有关的经济利益很可能流出和能够可靠地计量该义务的金额两个条件。负债计量负债应当按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。对于需要折现的负债，应采用适当的折现率进行折现后的金额计量。报告要求会计事务所应定期编制负债报告，列明各类负债的余额、期限、利率等信息，以便管理层及时了解负债状况。负债确认、计量与报告要求

增资扩股01当会计事务所需要增加注册资本时，应按照公司章程和法律法规的规定，经过股东会或董事会决议，并办理相关手续。增资扩股后，应相应调整所有者权益的账面价值。减资02在符合公司章程和法律法规规定的前提下，会计事务所可以减少注册资本。减资应按照法定程序进行，并通知债权人。减资后，应相应调整所有者权益的账面价值。利润分配03会计事务所实现盈利后，应按照公司章程和法律法规的规定进行利润分配。利润分配方案应经过股东会或董事会决议，并及时进行账务处理。所有者权益变动处理流程

长期借款管理会计事务所应对长期借款进行分类管理，根据借款用途、期限、利率等因素制定相应的还款计划