2024年度企业所得税汇算清缴之《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》填报详.doc

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2021年度企业所得税汇算清缴之

《A107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表》

填报详解

目录

一、表样

二、表单基本情况

三、政策要点

四、表单填报详解

五、表内、表间关系

六、填报要点

七、填报案例

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一、表样

A107042

软件、集成电路企业优惠情况及明细表

税收优惠基本信息

选择适用优惠政策

口延续适用原有优惠政策口适用新出台优惠政策

减免方式1

获利年度\开始计算优惠期年度1

减免方式2

获利年度\开始计算优惠期年度2

税收优惠有关情况

行次

项目

数量\金额

1

人员指标

一、企业本年月平均职工总人数

2

其中：签订劳动合同关系且具有大学专\本科以上学历的职工人数

3

研究开发人员人数

4

研发费用指标

二、研发费用总额

5

其中：企业在中国境内发生的研发费用金额

6

收入指标

三、企业收入总额

7

四、符合条件的销售(营业)收入

8

其中：自主设计、自主开发销售及服务收入

9

知识产权指标

五、拥有核心关键技术和属于本企业的知识产权总数

10

其中：发明专利

11

集成电路布图设计登记

12

计算机，软件著作权

13

业务类型及领域

是否从事8英寸及以下集成电路生产

口是口否

14

是否按照开发、销售嵌入式软件企业条件享受政策

口是口否

15

重点集成电路设计领域和重点软件领域

请选择所属领域

16

减免税额

二、表单基本情况概述

本表适用于享受软件、集成电路企业优惠政策的纳税人填报。纳税人根据税法、《财

政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》

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(财税〔2012)27号〕、《财政部国家税务总局发展改革委工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2016〕49号)、《财政部国家税务总局发展改革委工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕6号)、《国家发展和改革委员会工业和信息化部财政部国家税务总局关于印发国家规划布局内重点软件和集成电路设计领域的通知》(发改高技〔2016)1056号)、《财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2018〕27号)、《财政部税务总局关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告》(2019年第68号)、《财政部税务总局关于集成电路设计企业和软件企业2019年度企业所得税汇算清缴适用政策的公告》(2020年第29号)、《财政部税务总局发展改革委工业和信息化部关于促进集成电路和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》(2020年第45号)、《国家发展改革委等五部门关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》(发改

高技〔2021〕413号)等相关政策规定，填报本年发生的软件、集成电路企业优惠有关情况。

三、政策要点

(一)软件企业享受企业所得税优惠类型及适用条件

1、软件企业享受企业所得税优惠类型

我国境内符合条件的软件企业，在2018年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，

并享受至期满为止。

国家规划布局内的重点软件企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企

业所得税。

2、软件企业享受企业所得税优惠适用条件

软件企业是指以软件产品开发销售(营业)为主营业务并同时符合下列条件的企业：

(1)在中国境内(不包括港、澳、台地区)依法注册的居民企业；

(2)汇算清缴年度具有劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于40%,其中研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于

20%;

(3)拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，且汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售(营业)收入总额的比例不低于6%;其中，企业在中国境内发生的研究开

发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%;

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(4)汇算清缴年度软件产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于50% (嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于40%),其中：软件产品自主开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于40%(嵌

入式软件产品和信息系统集成产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于30%);

(5)主营业务拥有自主知识产权；

(6)具有与软件开发相适应软硬件设施等开发环境(如合法的开发工具等);

(7)汇算清缴年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

3、国家