行政事业单位财务自查报告.pptx

行政事业单位财务自查报告

汇报人：XXX

2024-01-11

CONTENTS

引言

资产状况自查

负债状况自查

收支状况自查

预算管理自查

内部控制与风险管理自查

问题与改进措施

结论与展望

引言

01

随着国家对行政事业单位的财务管理要求日益严格，为了规范财务管理、防范财务风险，需要进行财务自查。

背景

通过财务自查，发现财务管理中存在的问题，及时纠正，提高财务管理水平，确保单位资产安全、完整。

目的

背景与目的

自查范围与时间

自查范围

本次财务自查涉及单位的各项经济业务，包括收入、支出、资产、负债等方面。

自查时间

自查工作于XXXX年XX月启动，历时XX个月，对过去一年的财务数据进行全面梳理和检查。

资产状况自查

02

核对现金日记账、银行存款日记账与总账的一致性，检查是否存在违规使用现金、私设小金库等情况。

核对应收账款明细账与总账，检查是否存在长期挂账、坏账未及时处理等情况。

核对存货明细账与总账，检查存货的保管、领用、报废等环节是否合规，是否存在积压、浪费等问题。

现金及银行存款

应收账款

存货

流动资产自查

固定资产账目

核对固定资产明细账与总账，检查固定资产的购置、折旧、报废等环节是否符合规定。

固定资产管理

检查固定资产的保管、使用、维修等情况，是否存在管理不善、浪费等问题。

固定资产盘点

对固定资产进行实地盘点，核实账实是否相符，是否存在盘亏、盘盈等问题。

固定资产自查

核对无形资产明细账与总账，检查无形资产的评估、转让等环节是否符合规定。

检查无形资产的保密、使用等情况，是否存在管理不善、泄露等问题。

核对无形资产摊销明细账与总账，检查无形资产的摊销是否符合规定。

无形资产账目

无形资产管理

无形资产摊销

无形资产自查

负债状况自查

03

短期负债定义

短期负债是指行政事业单位在一年内需要偿还的债务，包括应付账款、预收款项、应付职工薪酬等。

预收款项自查

预收款项是行政事业单位预先收取的款项，用于未来的服务或商品供应，自查时需核对应收预付款项的合同、协议等资料，确认预收款项的性质和金额。

应付职工薪酬自查

应付职工薪酬是行政事业单位应支付给员工的工资、福利等，自查时需核对工资表、社保缴纳记录等资料，确认应付职工薪酬的金额和发放情况。

应付账款自查

应付账款是行政事业单位因购买商品或接受服务而产生的债务，自查时需核对合同、发票等资料，确认应付账款的金额和账务处理是否准确。

短期负债自查

长期负债定义

01

长期负债是指行政事业单位需要偿还期限超过一年的债务，如长期借款、长期应付款等。

长期借款自查

02

长期借款是行政事业单位为满足资金需求向银行或其他金融机构借入的款项，自查时需核对借款合同、还款计划等资料，确认长期借款的金额、利率和还款计划。

长期应付款自查

03

长期应付款是行政事业单位因购买大型设备、实施项目等而产生的长期债务，自查时需核对应付款项的合同、协议等资料，确认长期应付款的性质和金额。

长期负债自查

应付职工薪酬自查

应付职工薪酬包括工资、奖金、津贴、补贴、社保费等，是行政事业单位的一项重要负债。

应付职工薪酬构成

行政事业单位应建立健全的职工薪酬管理制度，确保职工薪酬的发放及时、准确，并符合国家相关法律法规的规定。自查时需核对工资表、社保缴纳记录等资料，确认应付职工薪酬的金额和发放情况。同时，还需检查行政事业单位是否严格遵守国家相关法律法规和政策规定，如最低工资标准、社保缴纳基数等。

应付职工薪酬管理

收支状况自查

04

收入来源

检查单位的收入是否来自合法渠道，是否符合国家法律法规和政策规定。

收入确认

核实单位收入的确认是否准确，是否按照会计制度规定及时入账。

票据管理

检查票据的领用、使用和核销是否规范，是否存在违规使用票据或私自篡改票据的情况。

收入自查

03

02

01

支出审批

核查支出的审批程序是否完备，是否符合单位内部管理规定。

支出合规

确认支出是否符合国家法律法规和政策规定，是否存在违规支出。

支出核算

核实支出的核算是否准确，是否按照会计制度规定及时进行账务处理。

支出自查

核查单位的结余状况，包括结余的金额和构成。

检查单位对结余的管理是否规范，是否存在违规使用或挪用结余的情况。

核实结余的核算是否准确，是否按照会计制度规定进行账务处理。

结余状况

结余管理

结余核算

结余自查

预算管理自查

05

检查预算编制是否涵盖了所有业务活动，确保无遗漏。

预算编制完整性

审查预算编制的依据是否合理、充分，是否符合国家法律法规和政策要求。

预算编制依据

核实预算定额标准是否符合实际情况，是否合理、公正。

预算定额标准

预算编制自查

检查实际支出是否与预算相符，分析偏差原因。

预算执行情况

关注预算执行进度是否合理，是否存在年底突击花钱的情况。

预算执行进度

审查预算执行