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2019年注册会计师考试税法精选试题及答案11含答案

一、单项选择题：

1.国内某大学教授取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是()。

A.因任某高校兼职教授取得的课酬

B.按规定取得原提存的住房公积金

C.因拥有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息

D.被学校评为校级优秀教师获得的奖金

『正确答案』B

『答案解析』选项A，需要按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税;选项C，差别化待遇纳税;选项D，省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免税，被学校评为校级优秀教师获得的奖金不属于免税范围。

2.下列各项所得中，不需要缴纳个人所得税的是()。

A.自然人转让投资企业股权

B.以股票形式取得的股息、红利

C.从企业取得的不竞争款项

D.父母将房产赠与子女

『正确答案』D

『答案解析』选项D，符合条件的房屋赠与(如父母将房产赠与子女)免征个人所得税;不符合条件的房屋赠与，按照“其他所得”缴纳个人所得税。

3.(2014年考题)某高校教师2014年8月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是()。

A.国债利息收入

B.任职高校发放的误餐补助

C.为某企业开设讲座取得的酬金

D.任职高校为其缴付的住房公积金

『正确答案』C

『答案解析』选项A、D，免征个人所得税;选项B，不征收个人所得税。

4.对个人代销彩票取得的所得计征个人所得税时，适用的所得项目是()。

A.劳务报酬所得

B.工资、薪金所得

C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

D.个体工商户的生产、经营所得

『正确答案』D

『答案解析』个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。

5.下列各项中，应当按“偶然所得”项目征收个人所得税的是()。

A.为其他个人提供担保的所得

B.个人将珍藏的古董拍卖所得

C.个人将文字作品手稿原件拍卖所得

D.企业对累积消费达到一定额度的顾客给予额外抽奖机会，个人的获奖所得

『正确答案』D

『答案解析』选项A属于“其他所得”;选项B属于“财产转让所得”;选项C属于“特许权使用费所得”。

6.某内地个人投资者于2015年6月通过沪港通投资在香港联交所上市的H股股票，取得股票转让差价所得和股息红利所得。下列有关对该投资者股票投资所得计征个人所得税的表述中，正确的是()。

A.股票转让差价所得按照10%的税率征收个人所得税

B.股息红利所得由H股公司按照10%的税率代扣代缴个人所得税

C.取得的股息红利由中国证券登记结算有限责任公司按照20%的税率代扣代缴个人所得税

D.股票转让差价所得免予征收个人所得税

『正确答案』D

『答案解析』股票转让差价暂免征收个人所得税;内地个人投资者通过沪港通交易市场H股取得的股息红利，H股公司向中国证券登记结算公司申请，H股公司按照20%的税率代扣个人所得税。

【链接】香港投资者(公司、个人)通过沪港通投资购买A股，股票转让差价暂免征收个人所得税;股息红利所得由上市公司按照10%税率代扣所得税，不实行差别化待遇。

7.2017年2月，张某通过股票交易账户在二级市场购进甲上市公司股票100000股，成交价格为每股12元。同年4月因甲上市公司进行2016年度利润分配取得35000元分红所得。同年7月张某以每股12.8元的价格将股票全部转让。下列关于张某纳税事项的表述中，正确的是()。

A.2月购进股票时应缴纳的印花税为1200元

B.4月取得分红所得时应缴纳的个人所得税为3500元

C.7月转让股票时应缴纳的个人所得税为8000元

D.7月转让股票时应缴纳的印花税为2560元

『正确答案』B

『答案解析』个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额。张某4月取得分红所得应缴纳个人所得税=35000×50%×20%=3500(元)。

8.某作家的一部长篇小说从2016年3月1日起在某报纸副刊上连载，每日刊出一期，到5月31日结束，共刊出92期，每期稿酬500元。2016年2月10日，该作家取得该社预付稿酬3000元，开始连载后报社每周支付一次稿酬，至5月31日已结清全部稿酬。下列关于报社代扣代缴稿酬个人所得税表述中，正确的是(