行政事业单位内部控制方案.pptx

行政事业单位内部控制方案汇报人：XXX2024-01-09

CATALOGUE目录行政事业单位内部控制概述行政事业单位内部控制的关键要素行政事业单位内部控制的实施行政事业单位内部控制的监督与评价行政事业单位内部控制的改进与优化行政事业单位内部控制案例分析

行政事业单位内部控制概述01

内部控制的定义与目标定义内部控制是指行政事业单位为了实现其目标，对单位内部业务活动的风险进行防范和管控的动态过程。目标确保行政事业单位业务活动的合法合规、资产的安全完整、财务信息的真实可靠，提高公共服务的效率和效果。

有效的内部控制能够保障行政事业单位的公共属性，确保公共资源的合理使用，维护公共利益。保障公共利益内部控制通过规范业务流程、明确岗位职责、强化监督制约，有助于提高行政事业单位的管理效率。提高管理效率建立健全的内部控制体系有助于防范权力滥用、预防腐败行为的发生，维护行政事业单位的廉洁形象。防范腐败风险内部控制的重要性

内部控制框架包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个要素，各要素相互关联、相互支持。行政事业单位在实施内部控制时应遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则，确保内部控制的有效性。内部控制的框架与原则原则框架

行政事业单位内部控制的关键要素02

明确各部门的职责和权限，建立完善的内部管理架构，确保内部控制的有效实施。组织架构制定科学的人力资源政策，包括招聘、培训、考核和激励等，提高员工的素质和能力。人力资源政策建立健全内部审计机制，对内部控制的有效性和合规性进行监督和评价。内部审计机制控制环境

风险识别及时识别单位内部和外部的风险因素，分析其对单位目标的影响。风险评估对识别出的风险进行评估，确定其发生的可能性和影响程度。风险应对根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略和控制措施。风险评估

确保不相容职务由不同人员担任，降低舞弊和错误的风险。不相容职务分离控制明确各岗位的授权范围和审批程序，规范权力运行。授权审批控制建立健全会计制度，规范会计核算和财务管理。会计系统控制控制活动

信息传递与报告建立有效的信息传递和报告机制，确保信息在各部门之间的顺畅流通。信息质量保证加强对信息质量的监督和管理，确保信息的真实性和可靠性。信息收集与整理及时收集、整理与内部控制相关的各种信息，确保信息的准确性和完整性。信息与沟通

03缺陷整改对监督过程中发现的问题和缺陷进行整改，不断完善和优化内部控制体系。01日常监督通过内部审计、专项检查等方式，对内部控制的执行情况进行日常监督。02专项监督针对内部控制的特定方面或重大风险点进行专项监督，深入排查问题。监控

行政事业单位内部控制的实施03

明确行政事业单位的内部组织结构，合理设置部门和岗位，确保权责分明。组织结构明确各部门和岗位的职责权限，建立相互制约、相互监督的工作机制。职责分工组织结构与职责分工

预算编制按照国家和上级部门的要求，科学、合理地编制预算。预算执行严格按照预算执行，确保各项支出符合预算安排。预算管理

收支范围明确各项收入和支出的范围，确保收支合法合规。收支标准制定合理的收支标准，规范收支行为。收支管理

采购计划根据实际需要制定采购计划，确保采购的物品符合要求。采购程序规范采购程序，确保采购过程公开、公正、透明。采购管理

VS建立资产登记制度，确保资产信息的真实、完整。资产使用与维护明确资产使用与维护的责任，确保资产的安全、完整。资产登记资产管理

规范合同签订程序，确保合同内容合法、合规。加强合同履行情况的监督，确保合同得到有效执行。合同签订合同履行合同管理

行政事业单位内部控制的监督与评价04

内部审计01内部审计是行政事业单位内部控制的重要监督手段，通过内部审计，可以发现内部控制存在的问题，提出改进建议，促进内部控制的完善。内部审计的职责02内部审计的职责包括对内部控制制度的执行情况进行监督和评价，对重大风险进行评估和监控，对内部控制缺陷进行认定和报告等。内部审计的方法03内部审计的方法包括审查财务报表、审查会计凭证、审查业务流程等，通过这些方法，可以全面了解行政事业单位的财务状况和业务情况，发现内部控制的薄弱环节。内部审计

外部审计外部审计的方法包括审查财务报表、审查会计凭证、审查业务流程等，通过这些方法，可以全面了解行政事业单位的财务状况和业务情况，发现内部控制的薄弱环节。外部审计的方法外部审计是指由外部审计机构对行政事业单位的财务报表进行审计，并对内部控制制度进行评价。外部审计外部审计的职责包括对行政事业单位的财务报表进行审计，对内部控制制度进行评价，提出改进建议等。外部审计的职责

自我评价自我评价是指行政事业单位内部自行开展的内部控制评价活动。自我评价的职责自我评价的职责包括对行政事业单位的内部控制制度进行全面梳理，发现存在的问题并提出改进建议等。自