第七组期末税法大作业.pptx

20XX第七组期末税法大作业(1)(2)

-2目录CONTENTS一．公司简介1二．公司涉税情况2三．公司税负分析3

PART1一．公司简介

一．公司简介1.1.公司的基本情况来伊份-新鲜零食A股上市公司上海国际品牌来伊份，主板零食第一股，2002年创立于上海，3600+门店遍布全国百余座大中城市，成为7亿人次的零食首选品牌旗下嗨吃无骨、伊天益袋、等近千款零食，深受消费者青睐与厚爱2020年以来，公司聚焦新鲜零食战略，以全新品类在消费者心目中建立新鲜零食=来伊份的认知价值，未来，来伊份愿与全球合作伙伴携手，不断回馈消费者、员工、投资者和社会，实现建设生活生态大平台企业愿景

一．公司简介1.2.公司的主营业务来伊份的主营业务是休闲食品连锁经营，来伊份的产品覆盖坚果炒货、肉制品、豆制品、果干果蔬、糖巧果冻、糕点、进口食品等众多品类800余个食品。来伊份还推出短保期的锁鲜装、咖啡、茶饮、冰激凌、轻食类食品，动漫衍生品以及刚需品粮油、酒类等商品。此外，在不同时令季节，来伊份会推出基于传统节日特色的创新性商品。公司董事长为施永雷，公司总经理是郁瑞芬

一．公司简介1.3.公司的规模来伊份致力于智慧零售平台的建设与打造，依托互联网、物联网、大数据等技术创新为驱动，打通全渠道商品、支付、库存、会员等环节，形成了线下连锁门店、特通渠道、线上电商和自营APP全渠道资源的融合发展来伊份连锁门店总数近2800家，门店覆盖上海、江苏、浙江、北京、天津、安徽、江西、重庆、山东、广东等全国24个省(自治区、直辖市)，遍布全国百余个大中城市来伊份覆盖坚果炒货、肉类零食、果干蜜饯、糕点饼干、果蔬零食、豆干小食、海味即食、糖巧果冻、膨化食品、进口类产品等10大核心品类，800余个产品来伊份新增了专柜、专架等特通渠道，满足经销商、大客户团购及KA市场的需求

一．公司简介线上方面，来伊份构建了涵盖第三方电商平台、来伊份商城(移动APP)、来伊份外卖平台全方位体系01通过对近2800家门店全方位、数字化的升级，以及持续性信息系统升级重构，完善了基于数字化、智慧化、系统化的智慧管理体系和营运平台，来伊份已经形成线下智慧门店的连锁经营网络和线上渠道的一体化的智慧零售平台02

PART2二．公司涉税情况

二．公司涉税情况税种计税依据税率增值税按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进

项税额后，差额部分为应交增值税13%、9%、6%、5%、3%消费税无营业税无城市维护建设税按实际缴纳的增值税计缴7%、5%企业所得税按应纳税所得额计缴25%、20%、16.5%2.1.公司主要涉税范围、税率及计税依据

二．公司涉税情况2.2.公司的税收优惠(1)《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(财政部税务总局公告2022年第15号)文规定，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税

二．公司涉税情况(2)一般纳税人月销售额不超过10万元，季度不超过30万元，免征教育费附加、地方教育费附加和水利建设基金；小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)的，免征增值税。自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税所得税优惠：根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条，《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第8号)，《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2021年第12号)

二．公司涉税情况12自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税01.根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2022年第13号)规定，自2022年1月1日至2024年12月31日，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税02.

二．公司涉税情况2.3.公司近五年税收情况2022年应交税费

二．公司涉税情况2022年的税金及附加

二．公司涉税情况2021年应交税费

二．公司涉税情