2022税务师税法一真题[2022年税务师考试模拟试题及答案税法二(习题12)].pdf

2022税务师税法一真题[2022年税务师考试模拟试题及

答案税法二（习题12）]

单项选择题

1、依据企业所得税相关规定。下列表述正确的是()。

A.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款的利息收入免税

B.房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得

低于5%

C.在采取特别纳税调整时，加收的利息可以在当年计算应纳税所得额

时扣除

D.企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为

答案】A

2、某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税

前扣除方法为()。

A.一次性在税前扣除

B.按奶牛寿命在税前分期扣除

C.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除

D.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除

答案】C

3、依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主

营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到()的，应及时向税务机关

申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

答案】B

4、2022年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本

费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费

用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税

办法，应税所得率为25%。2022年度该企业应缴纳企业所得税()万元。

A.10.07

B.10.15

C.10.5

D.10.63

答案】D

5、某软件生产企业为居民企业，2022年实际发生的工资支出100万

元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2022年该企业

计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额()万元。

A.1

B.1.5

C.2

D.2.5

答案】A

6、2022年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入

400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其

中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2022年度该

企业应缴纳企业所得税()万元。

A.16.2

B.16.8

C.27

D.28

答案】D

7、依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是()。

A.境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损

B.扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库

C.扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税

款

D.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地

缴纳企业所得税

答案】A

8、依据企业所得税相关规定，采取缩短折旧年限方法进行加速折旧

时，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的()。

A.40%

B.50%

C.60%

D.70%

答案】C

9、2022年10月中国公民张某与原任职单位办理内部退养手续，取

得一次性收入60000元，张某办理内部退养手续至法定退休年龄之间共计

20个月。张某的月工资2200元。2022年10月张某应缴纳个人所得税()

元。

A.6500

B.7855

C.8875

D.8905

答案】D

10、中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2022年该

企业税后利润300000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有

所有权，只能取得承包收入80000元。2022年度李某应缴纳个人所得税()

元。

A.7026.67

B.8750.67

C.10250

D.13130

答案】A

11、甲公司计划更新一批设备，已知新设备的购买价格为600000元，

处置旧设备可以取得的价款为480000元，同时使用新设备比旧设备每年

可为企业节约付现成本25000元，同时比原设备每年多计提折旧2000元。

假设公司要求的最低报酬率为8%，不考虑所得税的影响，则甲公司购买

的新设备至少应使用()年。[已知(P/A，8%，6)=4.6229，(P/A，8%，

7)=5.2064]

A.6.59