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税收筹划在熟食调理品企业中的应用—以江苏益客食品公司为例

目录

TOC\o1-2\h\u22851引言 1

72311江苏益客食品集团股份有限公司简介与涉税概况 2

291391.1公司简介 2

3051.2公司财务情况分析 2

81181.3涉税概况 3

101032江苏益客食品公司纳税筹划分析与方案设计 3

191292.1江苏益客食品公司筹划方案的总体规划 3

174292.2增值税的税收筹划分析与方案 4

139632.3企业所得税的税收筹划分析与方案设计 6

275725结语 7

28168参考文献 8

摘要：随着我国社会主义市场经济的逐步完善，企业的发展前景不断改善，收入也逐渐增加。与此同时，税收负担将增加。为了在日益激烈的竞争中生存并实现自身利益的最大化，各类公司都在逐步采用成本降低机制作为公司治理的重要组成部分，而税收是影响公司成本的重要因素。通过税收筹划节约成本、减轻税收负担已成为各国企业实现经济效益最大化的重要措施。为了研究企业所得税筹划，本文选取江苏益客食品集团有限公司作为研究对象，分析了企业所得税管理的现状，找出了存在的问题，并提出了江苏益客食品集团有限公司税收筹划的调整方案。，科学合理地支持税务筹划的实施。

关键词：税收筹划；经济效益；江苏益客食品集团股份有限公司

引言

企业作为社会经济发展的中坚力量，是市场经济关注的领域。他们的发展目标是利润和公司价值最大化。然而，企业也面临着自然风险、市场风险、社会风险和技术风险(安妍婷,白子晴,2022)。因此，作为纳税人，公司希望安全地减轻自己的税务负担，降低成本。然而，减轻税收负担并不是逃税。我们应该注意方法和策略，明智地在法律和政策框架内节税，这必然意味着公司必须进行税务规划。

一方面，当前的税收优惠政策为熟食调理品企业的业务发展提供了强有力的支持，并为税收筹划提供了空间(陈以欣,戴宛妮,邓紫,2021)。鉴于熟食调理品企业生产具有季节性强、生产周期长和运营风险高的特点，在增值税、所得税等方面为企业发展，特别是企业发展提供了有利的政治支持，这大大改善了公司的规划空间。因此，研究企业税收筹划是可行的，具有重要的现实意义(方忆敏,冯雅玲,2021)。另一方面，随着税收法律的不断完善和完善，税收征管日趋成熟。因此，纳税人试图通过寻租获得税收减免的成本已经超过了减免本身，迫使企业用法律手段进行税收筹划，以降低成本，获得更多利润。

国内熟食调理品行业需求快速增长，有力地促进了熟食调理品企业的强劲增长。利润的增加伴随着收入的急剧增加(高思萌,韩灵芸,黄静)。如果熟食调理品公司能够在遵守法律的基础上进行良好的税务筹划，就可以合理利用财务资源，提高资金的使用效率。同时，如果我们能够为公司制定合理、成功的税务规划，节约税务成本，提高公司资金的利用率，帮助公司更好地发展业务，帮助公司继续实现股东价值最大化(蒋靖雨,柯微悦)。

1江苏益客食品集团股份有限公司简介与涉税概况

1.1公司简介

江苏益客食品公司是我国熟食调理品行业的代表性企业，深耕熟食调理品领域多年，江苏益客食品在曾经在2018-2020年三年连续获得我国“国家熟食调理品企业荣誉金奖”、“国家优质纳税企业”以及入围了华润排行榜排出的“全球优质熟食调理品企业500强”。江苏益客食品的发展是我国熟食调理品企业改革创新的缩影，因此能够在很大程度上代表着我国熟食调理品企业的发展状况。

1.2公司财务情况分析

在熟食调理品业务方面，2021年江苏益客食品公司的收入为4.3亿美元，同比增长2.98%。江苏益客食品集团有限公司从行业角度看，江苏益客食品77.67%的营业收入来自熟食调理品行业销售，40.16%来自行业销售和其他收入，不到营业收入的1%。主要产品构成使行业（自制）毛利率提高63.79%，营业收入占江苏益客食品总营业收入的40,16%；虽然批发和零售（熟食调理品产品）的营业收入份额达到59.67%，但其毛利率仅为8.17%。

1.3涉税概况

江苏益客食品股份有限公司年报显示，江苏益客食品公司目前的税种较高，如表2-1所示。江苏益客食品2022年的总税额为420933416.39元，其中企业所得税税率为1.58%，2021年的总税额55元，企业所得税税率为1.13%。2022年江苏益客食品公司所得税237407674.79元，占56.4%。155640674.24元，占总金额的36.96%(孔舒涵,李琪倩,刘晗丽,2018)。可以看出，这两项税费占江苏益客食品应缴纳税费的很大一部分。由于国家的不同地区，熟食调理品行业的税负将存在差距，这将对税负