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2022-2023年税务师之涉税服务实务考前冲刺模拟题库和答案
单选题(共20题)
1.(2020年真题)下列税收违法行为可能构成犯罪的是()。
(2020年真题)下列税收违法行为可能构成犯罪的是()。
A.扣缴义务人应扣未扣税款的
B.纳税人未按规定期限办理纳税申报
C.纳税人未按规定安装税控装置
D.纳税人逃避缴纳税款
【答案】D
2.涉税服务工作底稿属于税务师事务所业务档案,项目组自提交业务结果之日起()日内将业务工作底稿归整为业务档案,税务师事务所的业务档案,应当自提交结果之日起至少保存()年。
涉税服务工作底稿属于税务师事务所业务档案,项目组自提交业务结果之日起()日内将业务工作底稿归整为业务档案,税务师事务所的业务档案,应当自提交结果之日起至少保存()年。
A.3010
B.305
C.9010
D.601
【答案】C
3.企业所得税年度纳税申报表附表《纳税调整项目明细表》中所列的“销售折扣、折让和退回”属于()。
企业所得税年度纳税申报表附表《纳税调整项目明细表》中所列的“销售折扣、折让和退回”属于()。
A.收入类调整项目
B.资产类调整项目
C.扣除类调整项目
D.特殊事项调整项目
【答案】A
4.税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核的,发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2019年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为()。
税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核的,发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2019年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为()。
A.借:长摊待摊费用贷:管理费用
B.借:长期待摊费用贷:本年利润
C.借:长期待摊费用贷:以前年度损益调整
D.借:长摊待摊费用贷:利润分配——未分配利润
【答案】C
5.税务师受托对某企业进行纳税审核,发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元,计入生产费用,经核实当月期末材料结存成本为50000元,期末在产品结存成本为80000元,期末产成品结存成本为120000元,本期销售成本发生额为200000元,则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为()。
税务师受托对某企业进行纳税审核,发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元,计入生产费用,经核实当月期末材料结存成本为50000元,期末在产品结存成本为80000元,期末产成品结存成本为120000元,本期销售成本发生额为200000元,则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为()。
A.0.08
B.0.05
C.0.04
D.0.0444
【答案】B
6.下列各项中,应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是()。
下列各项中,应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是()。
A.个体工商户支付给业主的工资
B.向职工支付的托儿补助费
C.本企业的高级管理人员同时兼任本企业董事所取得的董事费
D.保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入D,保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入,属于劳务报酬所得,以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额,收入额减去展业成本以及附加税费后,并入当年综合所得,计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。
【答案】C
7.下列合同中,应缴纳印花税的是()。
下列合同中,应缴纳印花税的是()。
A.会计咨询合同
B.加工承揽合同
C.审计咨询合同
D.法律咨询合同
【答案】B
8.发生发票丢失情形时,应当于发生发票丢失的()向税务机关书面报告。
发生发票丢失情形时,应当于发生发票丢失的()向税务机关书面报告。
A.7日
B.5日
C.3日
D.当日
【答案】D
9.由于以前年度损益调整增加的所得税,借记()科目,贷记“应交税费——应交所得税”科目。
由于以前年度损益调整增加的所得税,借记()科目,贷记“应交税费——应交所得税”科目。
A.所得税费用
B.递延所得税负债
C.以前年度损益调整
D.本年利润
【答案】C
10.某房地产开发企业以一处房产抵押向银行贷款,取得贷款后将一房产交与银行使用,以房产租金抵交贷款利息,下列关于该项业务的说法中正确的是()。
某房地产开发企业以一处房产抵押向银行贷款,取得贷款后将一房产交与银行使用,以房产租金抵交贷款利息,下列关于该项业务的说法中正确的是()。
A.企业按销售不动产,缴纳增值税
B.企业按不动产租赁,缴纳增值税
C.银行未实际取得利息收入,无需纳税
D.企业取得银行开具的利息收入发票,可以作为进项税额抵扣
【答案】B
11.2021年1月15
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