行政事业单位内控审计报告.pptx

行政事业单位内控审计报告汇报人：XXX2024-01-14

CATALOGUE目录引言内控环境评估审计实施情况内控缺陷分析审计结论与建议附录

01引言

行政事业单位作为国家治理体系的重要组成部分，承担着重要的公共服务和管理职能。随着政府职能转变和公共财政体系的建立，行政事业单位的内部控制建设逐渐成为关注的焦点。内部控制审计作为监督和评价内部控制有效性的重要手段，对于保障行政事业单位的规范运作和资金安全具有重要意义。背景介绍

审计目的和范围审计目的对行政事业单位的内部控制设计和运行有效性进行审计，发现存在的问题并提出改进建议，以提高内部控制水平，保障公共资金的安全和规范使用。审计范围覆盖行政事业单位的各项业务活动和内部控制环节，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、合同管理和建设项目管理等方面。

02内控环境评估

评估行政事业单位的组织架构是否清晰，各部门职责是否明确，是否存在职能交叉或缺失的情况。检查行政事业单位内部各岗位的职责分工是否合理，是否遵循不相容岗位相分离的原则。组织架构与职责分工职责分工组织架构

VS评估行政事业单位的内部控制制度是否健全，是否覆盖了所有业务流程和关键控制点。执行情况检查内部控制制度的执行情况，是否存在制度执行不力或制度形同虚设的情况。制度建设制度建设与执行情况

风险识别评估行政事业单位的风险识别机制是否完善，是否能及时发现和评估内外部风险。应对措施检查行政事业单位针对已识别风险所采取的应对措施是否合理、有效，是否能够将风险控制在可承受范围内。风险识别与应对措施

03审计实施情况

审计方法采用风险基础审计方法，结合内部控制测试与实质性测试，对行政事业单位内部控制体系进行全面审查。审计程序包括制定审计计划、现场调查、内部控制测试、实质性测试、审计结论及报告等步骤。审计方法与程序

通过审查相关文件资料、实地观察、询问调查等方式，收集充分、可靠的审计证据。对收集到的审计证据进行整理、分类、比较和综合分析，以评估内部控制体系的有效性和合规性。审计证据收集审计证据分析审计证据收集与分析

审计发现问题及处理措施在审计过程中发现行政事业单位内部控制体系存在缺陷和不足，如授权审批不规范、内部监督不到位等。发现问题针对发现的问题，提出具体的整改建议和措施，并督促行政事业单位进行整改落实，完善内部控制体系。处理措施

04内控缺陷分析

财务收支管理是行政事业单位内控的核心，常见的缺陷包括收入不完整、支出不规范、票据管理混乱等。总结词部分单位存在收入未纳入规定账户，私设小金库现象；支出审批流程不规范，存在违规报销现象；票据管理不严格，领用、核销等环节存在漏洞。详细描述财务收支管理缺陷

资产管理涉及固定资产、无形资产等，常见缺陷包括账实不符、资产处置不规范、清查制度不完善等。总结词部分单位固定资产账目混乱，实物与账面不符；资产处置未按规定程序报批，擅自处置现象存在；定期清查制度执行不力，长期未进行全面清查盘点。详细描述资产管理缺陷

总结词合同管理涉及行政事业单位对外经济业务，常见缺陷包括合同订立不规范、履行监控不到位、合同归档不及时等。要点一要点二详细描述部分单位合同订立流程不严谨，存在未经授权擅自签订现象；合同履行过程中缺乏有效监控，导致违约风险增加；合同归档不及时，影响后续查阅和审计工作。合同管理缺陷

总结词其他管理缺陷包括人力资源管理、信息系统管理等方面，常见问题包括招聘流程不规范、信息系统安全漏洞等。详细描述部分单位招聘流程不严谨，存在任人唯亲现象；信息系统权限设置不严格，存在数据泄露和被篡改风险；内部审计监督机制不完善，无法及时发现和纠正管理缺陷。其他管理缺陷

05审计结论与建议

本次审计覆盖了行政事业单位的主要业务活动和内部控制措施，确保了审计的全面性和客观性。审计范围采用了风险基础审计方法，对行政事业单位的内部控制设计和运行有效性进行了评估。审计方法在审计过程中发现了一些内部控制缺陷和潜在风险，具体内容将在下文详细阐述。审计发现审计结论概述

行政事业单位应进一步完善内部控制体系，明确各部门职责和操作规范，确保内部控制的有效性。建立健全内部控制体系加强风险评估与防范提高内部审计监督力度强化人员培训与管理行政事业单位应定期进行风险评估，及时发现和解决潜在风险，提高风险防范能力。内部审计部门应加强对行政事业单位内部控制的监督和检查，及时发现问题并提出改进建议。行政事业单位应加强对员工的内部控制培训，提高员工的内部控制意识和操作技能。管理建议与改进措施

对未来审计工作的展望完善审计制度与规范行政事业单位应进一步完善内部审计制度，规范审计程序和方法，提高审计质量。加强信息技术应用在信息技术不断发展的背景下，内部审计应加强信息化建设，提高审计效率和准确性。拓展审计领域与内容随着行政事业单位业务范围的扩大，内部