财税法学(流转税法-消费税与关税)期末单元测试题与答案.pdfVIP

一、单选题

1、下列商品属于消费税征收范围的是()。

A.酒精

B.高尔夫车

C.鞭炮药引线

D.溶剂油原料

正确答案：D

解析：D、溶剂油原料属于溶剂油征收范围

2、下列出口应税消费品的行为中，适用消费税免税不退税政策的是

()

A.外贸企业受其他外贸企业委托代理出口实木地板

B.商业批发企业委托外贸企业代理出口卷烟

C.有出口经营权的酒厂出口自产白酒

D.有出口经营权的外贸企业购进高档化妆品直接出口

正确答案：C

解析：C、生产企业自营或委托出口应税消费品，适用消费税免税

不退税政策。选项BD:适用免税并退税政策。选项C:适用不免税也不

退税政策。

3、下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是()

A.卷烟

B.钻石

C.高档手表

D.镀金首饰

正确答案：B

4、企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是()。

A.电动汽车

B.销售价格为9000元的手表

C.铅蓄电池

D.体育用鞭炮药引线

正确答案：C

5、下列关于消费税税收管理的表述中，正确的是()。

A.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代收向其

所在地主管税务机关申报缴纳

B.消费税收入分别入中央库和地方库

C.消费税纳税人总分支机构在同一地级市但不同县的，由市级税务机

关审批同意后汇总缴纳

D.消费税由税务局负责征收

正确答案：D

解析：D、选项A：消费税收入为中央政府固定收入。选项B：

委托个体工商户加工应税消费品的由委托方收回后向其所在地主管

税务机关申报纳税。选项D：消费税纳税人的总机构与分支机构不

在同一县(市)，但在同一省(自治区、直辖市)范围内，经省(自治区、

直辖市)财政厅(局)、国家税务局审批同意，可以由总机构汇总向总

机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税。

6、某公司将自制产品作为职工福利发放，该产品成本100万元，核

定的利润40万元，适用30%的消费税税率，则该产品应纳消费税()

万元。

A.12

B.30

C.60

D.42

正确答案：C

解析：C、根据规定，将自产的货物用于职工福利的，需要计算缴

纳消费税。同时对于没有同类消费品销售价格的，应该按照组成计税

价格计算纳税。应纳消费税税额=(成本+利润)÷(1一消费税税率)×消

费税税率=(100十40)÷(1—30%)×30%=60(万元)。

7、某酒厂将自产的5吨新型粮食白酒作为职工福利发放给本厂职工，

已知该批白酒的成本为100000元，无同类产品市场销售价格;成本利

润率为l0%，白酒消费税税率;比例税率20%，定额税率每500克0.5

元。根据消费税法律制度的规定，该批白酒应缴纳的消费税税额为

()元。

A.32500

B.33750

C.27000

D.27500

正确答案：B

解析：B、本题考核点是自产自用的应税消费品应纳税额。应税消

费品组成计税价格=[100000×(1+10%)+5×2000×0.5]÷(1—

20%)=143750(元)，应纳消费税税额=143750×20%+5×2000×

0.5=33750(元)

8、2017年12月甲啤酒厂生成150吨啤酒，销售100吨，取得不含

增值税销售额30万元、增值税税额5.1万元。甲啤酒厂当月销售啤

酒消费税计税依据为()。

A.100吨

B.30万元

C.35.1万元

D.150吨

正确答案：A

解析：A、啤酒按照从量定额征收消费税

9、根据消费税法制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围

的是（）

A.葡萄酒

B.果木酒

C.调味料酒

D.药酒

正确答案：C

10、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供

的烟叶成本49140元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2457元。已知

增值税税率为17％，消费税税率为30％，无同类烟丝销售价格。计

算甲卷烟厂该笔业