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2022年组合式税收优惠政策试题

1、以下企业不可以在4月申请留抵退税的是（）

A.微型企业申请存量留抵

B.小型企业申请增量留抵

C.微型企业申请增量留抵

D.制造业等行业申请存量留抵

正确答案：D

2、不属于符合留抵退税规定制造业等行业的企业有（）

A.生产豆制品的甲企业

B.制造门窗的某个体工商户

C.提供商务辅助服务的乙企业

D.开展交通运输服务的个体运输户

正确答案：C

3、房地产中型企业A公司已符合增值税留抵退税条件，其可以自（）月份起申

请增量留抵退税。

A.4月份

B.5月份

C.7月份

D.10月份

正确答案：A

4、以下小微企业纳税人仍有可能适用增值税期末留抵退税政策的是：（）

A.甲企业纳税信用等级为M级

B.乙企业申请退税前36个月曾发生骗取出口退税的情形

C.丙企业申请退税前36个月因偷税曾被税务机关处罚过一次

D.丁企业2019年4月1日至今已享受即征即退政策且不退回税款

正确答案：C

5、以下关于符合条件的制造业等行业企业纳税人留抵退税的计算公式正确的是：

（）

A.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×100%

B.允许退还的存量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×100%

C.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%

D.允许退还的存量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%

正确答案：A

6、某纳税人2021年5月至2022年4月期间共取得增值税销售额1000万元，其

中：生产销售设备销售额300万元，提供交通运输服务销售额300万元，提供仓

储服务销售额200万元，提供建筑服务销售额200万元。在判断是否适用增值税

期末留抵退税政策时，该纳税人2021年5月至2022年4月期间发生的制造业等

行业销售额占比为：

A.20%

B.30%

C.60%

D.80%

正确答案：D

7、某微型企业2019年3月31日的期末留抵税额为100万元，2022年4月申请

一次性存量留抵退税时，如果当期期末留抵税额为120万元，该纳税人的存量留

抵税额为()元；如果当期期末留抵税额为80万元，该纳税人的存量留抵税额为

()元。

A.100万,80万

B.100万,120万

C.120万,80万

D.120万,100万

正确答案：A

8、某纳税人2019年3月31日的期末留抵税额为100万元，2022年7月31日

的期末留抵税额为120万元，在8月纳税申报期申请增量留抵退税时，如果此前

未获得一次性存量留抵退税，该纳税人的增量留抵税额为()；如果此前已获得

一次性存量留抵退税，该纳税人的增量留抵税额为（）万元。

A.100万，120万

B.20万，120万

C.120万，100万

D.0万，100万

正确答案：B

9、某制造业纳税人2019年4月至2022年3月取得的进项税额中，增值税专用

发票500万元，道路通行费电子普通发票100万元，海关进口增值税专用缴款书

200万元，农产品收购发票抵扣进项税额200万元。2021年12月，该纳税人因

发生非正常损失，此前已抵扣的增值税专用发票中，有50万元进项税额按规定

作进项税转出。该纳税人2022年4月按照14号公告的规定申请留抵退税时，进

项构成比例为（）

A.50%

B.60%

C.75%

D.80%

正确答案：D

10、2022年延缓缴纳企业所得税可以缓缴多长时间（）

A.6个月

B.7个月

C.8个月

D.9个月

正确答案：A

11、除中国境内无住所的纳税人提前离境等情况外，2021年度个税汇算期为（）

A.2022年3月1日至6月30日

B.2022年1月1日至6月30日

C.2022年1月1日至5月31日

D.2022年3月1日至5月31日

正确答案：A

12、纳税人因不可抗力(如水灾、地震等无法预见或避免的自然灾害等情形)，无

法按时办理年度汇算申报，可以在（）前向主管税务机关申请延期申报。

A.3月31日

B.4月30日

C.5月31日

D.6月30日

正确答案：D

13、大病医疗专项附加扣除