科星图股份有限公司2023年度审计报告及财务报表.docx

中科星图股份有限公司审计报告及财务报表

二〇二三年度

信会师报字[2024]第ZG11066号

中科星图股份有限公司

审计报告及财务报表

（2023年01月01日至2023年12月31日止）

目录

页次

一、审计报告1-5

二、财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表1-4

合并利润表和母公司利润表5-6

合并现金流量表和母公司现金流量表7-8

合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表9-12

财务报表附注1-138

审计报告

信会师报字[2024]第ZG11066号

中科星图股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了中科星图股份有限公司（以下简称中科星图）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中科星图2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中科星图，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

审计报告第1页

关键审计事项

该事项在审计中是如何应对的

收入的确认

收入确认的会计政策及收入

请参阅中科星图财务报表附

注“三、（二十三）收入”所述的会计政策及“五、（四十）营业收入和营业成本”、“十六、（二）分部信息”。

中科星图2023年度确认营业收入人民币2,515,595,940.57元，较2022年度增长59.54%。由于收入是中科星图的关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将中科星图收入的确认识别为关键审计事项。

对该项关键审计事项执行的主要审计程序包括：

1、了解和评价管理层与收入相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

2、在抽样的基础上，对销售合同进行分析，判断履约义务构成和控制权转移时点，并考虑中科星图收入确认的会计政策以及收入确认

时点是否符合合同条款及企业会计准则的要求；

3、结合收入类型对收入及毛利情况执行分析程序，判断本期收入金额是否出现异常波动的情况；

4、获取销售合同清单，对收入执行检查程序：首先，判断收入类型是否正确；其次，分类型对收入进行检查，针对技术开发收入，获取项目执行阶段信息，检查至技术开发合同、项目执行情况说明等支持性文件；针对技术服务收入，获取项目执行期限，核对技术服务合

同、验收单等支持性文件；针对商品销售收入，获取销售合同、验收单等支持性文件，评价不同类型收入确认是否符合公司收入确认的

会计政策；

5、结合函证程序，对收入确认的真实性、准确性进行检查；

审计报告第2页

6、就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对销售合同、项目执行情况说明、验收报告、到货回执等支持性文件的时间，以评价收入是否被记录于恰当的会计

期间。

四、其他信息

中科星图管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括中科星图2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工