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金融会计风险破解思路【精品发布】

一、金融财务会计风险的表现

金融财务会计风险，就是金融机构在经营管理过程中，由于财务会计核算错误或财务会计信息提供失误而导致的决策失误，以及因为主客观条件恶化或其他情况，使金融机构的资金、财产、信誉等蒙受损失的可能性。

（一）职业道德风险

随着近几年我国金融业迅速发展,各行营业网点增长较快,在短短几年的时间内吸收了大量的财务会计工作人员,导致财务会计人员的职业道德思想、专业技术和学历水平参差不齐。在利益的驱动下，素质不高的人员很容易发生财务会计事故和违法乱纪行为。如：财务会计人员没有良好的财务会计职业道德,贪图安乐享受,利用财务会计内控中薄弱环节盗窃、挪用单位或客户的资金,致使金融机构的资金资产遭受损失。

（二）信息失真风险

银行的所有业务活动都是通过财务会计信息进行反映的。高质量的财务会计信息是确保正确决策的基本条件。财务会计信息失真导致不能全面、真实、客观地反映银行资金运动的安全性、流动性和盈利性的状况,使决策者难以真正了解资金运行的综合信息,必然会带来决策的失误。甚至有的银行为维护自身利益，违反金融政策和上级行有关要求，在财务会计信息处理上大做文章。如：不按《贷款通则》规定的标准划分信贷资产，不真实地反映贷款风险状况；不按规定使用贷款科目，甚至打着借新还旧、收旧贷新的幌子，通过对借款单位进行以贷还本、以贷收息的方式将不良贷款转为正常贷款，以降低贷款逾期率和不良贷款占用比例，提高收息率，达到完成上级银行下达的目标任务的目的。这一切致使财务会计部门提供的信息资料不真实、不充分，掩盖了信贷资产的质量和风险，影响对银行经营状况的客观评价进而带来更大的风险。

（三）内控弱化风险

我国法律规定，商业银行必须依法经营。但在不正当利益的诱惑下，有的银行突破贷款总规模限额管理规定，超过规定限额发放贷款；有的银行故意混淆财务会计科目，把贷款记在内部往来科目上；有的银行违章拆借，用账外吸收的资金发放账外贷款、账外投资、账外核算，或者存款不入账、暗中发放贷款、私设小金库等。这些违规行为之所以能够发生，一个很重要的原因就是内部控制职能弱化，财务会计监督检查力度不够、财务会计惩罚制度不够严格。

（四）财务会计结算风险

结算风险是利用结算管理的复杂性和不健全性的特点和弱点，通过结算凭证和结算渠道进行套取、侵吞、挪用结算资金所带来的风险，其手段隐蔽多样，涉及金额较大，是金融财务会计之主要风险。《票据法》、《支付结算办法》等法律法规的颁布和实施形成了比较完善的财务会计结算制度体系，加强了银行的内部控制和管理。但在实际工作中，财务会计结算也存在大量的风险，如：因凭证审查不严，账务处理不正确，账务检查核对不力，复核监管不利，电脑制约机制不全，以及核算方法不当等造成资金被截留、挪用、骗取、贪污、盗窃的种种风险。

（五）操作失误风险

操作风险是由不完善的内部程序、人员失误、系统故障或外部事件造成损失的风险，广泛存在于银行经营管理的每个环节，是银行经营管理面临的基础风险之一。操作风险事件往往来源于制度、系统缺陷和人员舞弊行为，难以在事前充分预期，即使建立相对完善的内控制度和监督检查机制，也难以充分预计未来持续期内的所有变动因素并彻底杜绝内部舞弊所造成的违法犯罪行为。

（六）决策失误风险

决策风险是银行经营最大的风险。主要表现在财务会计部门未能充分发挥财务会计管理职能，未能及时向决策层提供决策需要的各类信息，甚至未能通过核算分析及时发现工作中存在的问题，使得决策层决策失误，从而可能带来损失。

二、金融财务会计风险的防范和化解

金融财务会计风险作为一种客观存在，它无时无刻不在制约着财务会计人员及其相关人员的行为，而且随着社会经济的发展和社会关系的日益复杂化，银行财务会计风险的影响度也在与日俱增。因此，发现、控制和化解金融财务会计风险成了金融企业的重要任务。

（一）加强金融财务会计队伍建设,提高财务会计人员的综合素质

1.提高思想认识。财务会计人员要提高思想上的认识水平，要具有良好的思想品德和职业道德。2.财务会计人员要认真学习《财务会计法》以及财务会计基本制度和财务会计核算方法,做到懂法、懂制度,按法按制度办事。3.建立一支业务精良,纪律严明的财务会计队伍,将专业对口的人员充实到财务会计岗位,以提高财务会计人员的从业素质。高素质的财务会计从业人员应具备一下三个条件：一是应具有财务会计专业基础理论知识,二是应具有财务会计管理水平,三是应具有财务会计组织能力。4.加强财务会计人员的法制教育,提高财务会计人员的法律意识,增强财务会计人员自我约束的意识与能力。5.完善激励制度,建立一套权责明确、奖罚分明的考核评价体系，切实把财务会计管理绩效与物质利益激励紧密结合起来。

（二）加强和改善金融财务会