关于特殊的普通合伙的律师事务所的执业风险基金问题.pdf

摘要：执业风险基金和职业保险规定于合伙企业法中，作为特殊的

普通合伙企业的替代性赔偿制度，虽然该项制度存在，但却没有发挥其应

有的作用，原因在于我国并未形成统一的、成熟的实施该制度的具体规则。

立法不是一蹴而就的，因此专门针对特殊的普通合伙的律师事务所的执业

风险基金制度的完善进行讨论，以期有助于执业风险基金制度的完善和在

实践中的具体运行。

关键词：特殊的普通合伙;律师事务所;替代性赔偿;执业风险基金

一、我国对于执业风险基金相关法律规定

根据合伙企业法第59条的规定，执业风险基金用于偿付合伙人执业

活动中造成的合伙企业债务。根据《律师事务所管理办法》规定律师事务

所应当设立执业风险基金，《会计师事务所职业风险基金管理办法》（以

下简称《办法》）专门针对会计师事务所的执业风险基金制度进行了具体

规定，显然根据上述有关的法律规范，我国目前尚未形成统一的特殊的普

通合伙企业的执业风险基金的具体执行规则，只能针对各种类型的特殊的

普通合伙企业制定其专门具体办法，但可以就现有的《办法》作为参考并

结合律师事务所的特点对特殊的普通合伙的律师事务所执业风险基金制度

的具体化进行研究。

二、执业风险基金的建立

首先，执业风险基金的提取主体上，我国对于律师事务所执业风险基

金的提取主体没有明确规定。有的学者认为律师事务所的执业风险基金应

当由当地的司法行政机关或者该行业得组织、协会（例如当地的律师协会）

进行提取，这显然是不合理的，执业风险基金用于偿付合伙企业的债务，

的资产，由律师事务所自己提取最为合适，司法行政机关不应强加干涉，

但可以依法对不按照法律规定提取的行为进行监督，甚至交由当地的律师

协会进行惩戒。也有的学者认为该律师事务所的合伙人均能提取，但根据

有关的法律规定可以推断出将来法律对于执业风险基金提取主体的定位，

律师法中规定，由律师事务所统一接受委托，委托合同的受托人是律师事

务所，然后由事务所进行指派律师，一般情况指派的律师也是当事人当时

选定的律师。参照《办法》，会计师事务所的职业风险基金的提取也是采

取由事务所统一收取和使用的方法。尽管在合伙企业中，合伙人都有参与

合伙企业管理的权利，但若一个合伙企业想成规模，其必定离不开健全的

组织机构;即使未成规模，根据合伙企业法的规定，可以委托一名或者数

名合伙人执行合伙事务，其他合伙人有监督的权利，但不再参与合伙事务

的执行，当合伙人分别执行合伙事务时，也是分别负责各自的管理范围，

而且根据《律师事务所管理办法》的规定，以合伙形式成立的律师事务所

以合伙人会议作为决策机构，所以并非所有合伙人个人都可以接触该事务

所的执业风险基金。因此，律师事务所执业风险基金的提取主体应当是该

律师事务所。

其次，执业风险基金的提取方式上不明。北京市司法局、上海市司法

局曾针对个人律师事务所做出规定，认为特殊的普通合伙律师事务所设立

时应当预先投入部分资金作为基金，之后再根据年度的收入按照一定的比

例提取基金。北京市司法局规定的设立时投入至少10万作为执业风险准

备金，上海司法局规定投入至少20万作为执业风险准备金，上海市和北

京市司法局都规定按照事务所不低于业务总收入的5%提取执业风险保证

金。尽管是针对个人开业律师事务所对执业风险基金的提取方式，但相比

于特殊的普通合伙的律师事务所的执业风险基制度的空白是具有借鉴意义

务的收入为基数，按照不低于5%的比例提取职业风险基金。根据《律师

事务所管理办法》成立特殊的普通合伙律师事务所，在设立时要有一千万

以上的资产，这种高标准使以特殊普通合伙制成立律师事务所是有困难的，

大多存在于转制即由普通合伙或者个人的律师事务所转成特殊的普通合伙

律师事务所，暂不说该规定合理与否，在面临较大的资金压力下在成立时

投入执业风险准备金更加不利于特殊的普通合伙律师事务所的存在。参照

以上相关法律的规定，特殊的普通合伙律师事务所的执业风险基金的建立

只采取提取的方式，在之后的营业活动中按照该律所的年收入提取一定比

例（例如5%）作为执业风险基金。

三、执业风险基金的管理和使用

执业风险基金偿付合伙企业债务的类型概括性太强，有的学者称执业

风险基金用于偿付由于合伙人在执业活动中因故意或重大过失产生的合伙

企业债务，也有的认为是合伙企业的全部债务，其实不然，根据合伙企业

法第59条的理解，执业风险基金用于由于合伙人执业活动产生的合伙企

业债务，包括因过错和非因过错产生的合伙企业的债务，这里的“执业活

动”可以理解成律师在提供服务时产生的债务，而对于购置合伙企业