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现金日记账格式企业设置日记账的格式

现金日记账是专门记录现金收付业务的特种日记帐，它一般由出纳人

员负责填写。现金日记账既可用作明细账，也可用于过账媒介。在现金收

付业务较多的企业，也可分别设置现金收人日记账和现金支出日记账，它

们只能是单栏式的日记账;现金日记账还可设置成三栏式的日记账(分别见

表4-4、表4-5、表4-6)。除非企业现金收付业务特别繁多，一般情况下，

只设置三栏式的现金日记账。

银行存款日记账是用来记录银行存款收付业务的特种日记账。其设计

方法与现金日记账基本相同，但须将账簿名称分别改为“银行存款收入日

记账”、“银行存款付出日记账”和“银行存款日记账”，并将前两种账

页左上角的科目名称改为“银行存款”。而且一般应相应增加每笔存款收

支业务所采用的结算方式一栏，以便分类提供数据和据以进行查对、汇总。

一般企业也只设置三栏式的银行存款日记账。其基本格式可参照现金日记

账。

在日记账用做过账媒介时，必须设置普通日记账，用以记录全部转账

业务，逐日逐笔进行登记。普通日记账可以采用账户两栏式，也可采用金

额双栏式，但后者更为简便易行。

企业日记账的具体要求

(1)根据复核无误的收、付款记账凭证记账。现金出纳人员在办理收、

付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误

的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。如果

原始凭证上注明“代记账凭证”字样，经有关人员签章后，也可作为记账

的依据。

(3)逐笔、序时登记日记账，做到日清月结。为了及时掌握现金收、

付和结余情况，现金日记账必须当日账务当日记录，并于当日结出余额;

有些现金收、付业务频繁的单位，还应随时结出余额，以掌握收、支计划

的执行情况。

(4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕去账页。

现金日记账采用订本式账簿，其账页不得以任何理由撕去，作废的账页也

应留在账簿中。在一个会计年度内，账簿尚未用完时，不得以任何借口更

换账簿或重抄账页。记账时必须按页次、行次、位次顺序登记，不得跳行

或隔页登记，如不慎发生跳行、隔页时，应在空页或空行中间划线加以注

销，或注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员盖章，以示

负责。

(5)文字和数字必须整洁清晰，准确无误。在登记书写时，不要滥造

简化字，不得使用同音异义字，不得写怪字体;摘要文字紧靠左线;数字要

写在金额栏内，不得越格错位、参差不齐;文字、数字字体大小适中，紧

靠下线书写，上面要留有适当空距，一般应占格宽的二分之一，以备按规

定的方法改错。记录金额时，如为没有角分的整数，应分别在角分栏内写

上“0”，不得省略不写，或以“一”号代替。阿拉伯数字一般可自左向

右适当倾斜，以使账簿记录整齐、清晰。为防止字迹模糊，墨迹未干时不

要翻动账页;夏天记账时，可在手臂下垫一块软质布或纸板等书写，以防

汗浸。

(6)使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔(银行复写账簿

除外)或铅笔书写。但按照红字冲账凭证冲销错误记录及会计制度中规定

用红字登记的业务可以用红色墨水记账。

(7)每一账页记完后，必须按规定转页。为便于计算了解日记账中连

续记录的累计数额，并使前后账页的合计数据相互衔接，在每一账页登记

完毕结转下页时，应结出当月发生额合计数及余额，写在本页最后一行和

下页第一行的有关栏内，并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样。

也可以在本页最后一行用铅笔字结出发生额合计数和余额，核对无误后，

用蓝、黑色墨水在下页第一行写出上页的发生额合计数及余额，在摘要栏

内写上“承前页”字样，不再在本页最后一行写“过次页”的发生额和余

额。

(8)现金日记账必须逐日结出余额，每月月未必须按规定结账。现金

日记账不得出现贷方余额(或红字余额)。

企业日记账的登记方法

现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经

济业务发生的顺序进行登记的，为了加强对企业现金的监管，现金日记账

采用订本式账簿，如下图所示：

现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况

的账簿。由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证，如现金收款、现金

付款、银行付款(提现业务)凭证，逐日逐笔进行登记，并随时结记余额。

登记现金日记账时，除了遵循账簿登记的基本要求外，还应注意以下

栏目的填写方法：

日期

“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会