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部门:×××主讲:×××时间:×××
固定资产管理制度培训
固定资产管理的基本概念
Basicconceptsoffixedassetsmanagemen
固定资产的操作流程
Operationprocessoffixedassets
目录
01
02
固定资产管理的基本概念
四、固定资产的管理部门的职责
五、固定资产的管理的核心
一、什么是固定资产
二、固定资产分类与编码
三、固定资产的管理部门
维修设备
W
专用工具
运输设备
办公设备
红色字体为部门名称,黑色字体为资产类别,绿色字体为资产名称,蓝色字体为购入年份。黄色字体是当年购入顺序编码,可以此类推。(如购入年份不详,可用“00”代替)
编码范例:
CW-B-电脑-09001
使用部门
负责对固定资产实物的直接管理责任
财务部门
负责核算、监督和检查的管理责任
人事行政部门
负责对固定资产实物的直接管理责任
正确使用固定资产,做好日常维护和保养;
建立台账及卡片,及时反映固定资产的增减变动等情况,做到账实一致;
使用部门经理为第一责任人,具体操作人员为第二责任人;
使用部门要配合人事行政部对固定资产进行清查盘点,对盘点结果做出书面说明。
使用部门
对使用部门进行固定资产的维护、管理和使用情况作检查和指导;
配合使用部门办理固定资产的转移、调拨和报废等手续;
定期组织清查盘点,处理盈亏报废,提出盘点报告;
负责编制固定资产的大修理计划。
人事部
负责本公司固定资产的统一核算,建立健全固定资产的购入、变更、清理报废、盘盈盘亏、残值变卖等账务处理;
正确计提折旧,计价和折旧政策参照财政部《企业会计制度》的规定执行;
组织并参与人事行政部的清查盘点工作,并进行账实核对
财务部
帐帐相符
财务部帐目与人事部账面相符
人事部帐与使用部门实物相符
清查:每半年一次,编制清查报告(人事部负责,财务部参与,使用部门配合)
盘点:每季度一次小盘:使用部门负责,每季度末更新资产报表,并抄送给人事部每半年一次大盘,参照清查方式
固定资产的操作流程
一、固定资产的购置
二、固定资产的验收入账
三、固定资产的报废
四、固定资产的调拨
五、固定资产的对外处置
1、使用部门按年初预算提出申请,在OA填报《采购申请表》,经部门经理审批后,按审批权限标准报批后交由人事行政部门采购
2、人事部根据需求,选择不少于3家供应商进行报价。
3、外购机器设备、专用工具等由使用部门按年初预算提出申请报告,按审批权限报批后,由人事行政部联同使用部门共同询价、比价或招标,由人事行政部签订合同,使用部门购买。
附:审批权限说明:
预算内办公用品采购,人事部按集团提供的合作商家采购,非预算内采购物品单件5000元以下的由子公司总经理审批,5000元以上的报集团审批
备注:经批准报废的固定资产,人事行政部应在当年内按有关规定处理完毕
1、固定资产设备在本集团范围内调拨,由人事部填写《固定资产调拨清单》,单台购置价5万元以上的设备在调拨前,报集团总裁审批。
4、本公司部门之间以及店面之间调拨:由调出和调入部门在《固定资产公司内部调拨单》上签名确认,调入调出部门做帐务和标签更换处理,同时交由一份给人事部备案。
2、有偿内部调拨:根据该固定资产账面净值进行交换和购买,财务部做账面变更处理,使用部门和人事部做固定资产台帐和标签的变更。
3、无偿内部调拨:由调出和调入公司提出申请,分别报本公司总经理审批,财务部做账面变更,使用部门和人事部做固定资产的资料变更。
备注:出售固定资产设备的价值,要兼顾账面价值、成色新旧、重置价格、市场需缺情况和出售的必要性等方面的因素,以最大限度的降低损失,盘活资产。
部门:×××
主讲:×××
时间:×××
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