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41种节税技巧如何合法避税
我们过去经常讲避税,现在为什么不讲了?国家没有让你避税!说避税的潜台词
其实就是偷税漏税。现在企业都说节税。某种意义上也算一种税收筹划。税收筹
划来说,很多的所谓筹划,其实也不是企业说了算的,是税务局说了算的。你说
你理直气壮吧,实际上,没有人可以理直气壮,包括有的税局专管,他说的东西,
可能也不都是理直气壮,但是它说了算,你说了不算。除非你拿出很硬的东西:
国税总局XXX号文。所以税这个事情上,也要讲究合情、合理、合法。
(一)模拟评税试一试税务机关实行纳税评估,企业应该按税务机关的评税方
法自行评估,以便及时发现问题,做好应对准备。下面以增值税为例说明。税务
机关对增值税从四个方面进行评估。税负率:将税负率与预警值对比。增加值税
负率:用(工资+利润+折旧+税金)*增值税税率,将得到的结果与企业实际应
缴纳的增值税对比,以发现是否少缴增值税。进项控制额:企业进项最大抵扣额
=(销售成本+存货本年增加+应付本年减少)*主要进货的税率+运费*7%,如
果企业抵扣大于上述值,暗示可能进项有问题。投入产出率:用投入原料除以材
料消耗定额,测算处可以生产的成品,对算出企业收入,并与报表对比。企业运
用以上指标分析,如果发现异常,就应及时分析原因。(二)存款少可迟缴税企
业申报以后就应该及时缴税,但如果由于存款少可以申请迟缴。存款少到什么情
况可以迟缴税?可动用的银行存款不足以支付当期工资,或者支付工资以后不足
以支付应交税金。注意可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款,国
家指定用途的存款,各项专用存款。当期工资是企业根据工资制度计算出的应付
工资。如果出现以上情况,企业应及时申请,办理延期缴纳税款的手续。(三)
没有生意也申报企业纳税申报是一项义务,不论企业是否有税要交。企业可能因
为各种原因没有税款要缴纳,例如企业处于筹建期间;企业处于免税期间;企业
处于清算期间;清算还没有结束;企业由于经营不理想,没有纳税收入或者收益。
这些情况下,企业可能没有税款要缴纳,但都要按时纳税申报,没有应纳税税款
的申报就是所谓的零申报。零申报只是一个简单的程序。一项简单的手续,如果
不办理,税务机关可以每次处以罚款2000元。(四)视同销售莫乱套视同销售就
是实际不是销售也要按销售纳税,没有销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。
应该视同销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。应该视同销售不缴税是违规,
不应该视同销售也当成销售就会缴冤枉税。有一家酒店,老总平时接待客人都安
排在自家酒店用餐,内部签招待费,基本上每个月都有几单,一年累计起来有十
多万。会计师事务所来审计,要求将这十多万视同销售,缴纳增值税。在税的法
规里,没有在自家酒店吃饭消费要视同销售缴税的规定。企业依从会计师事务所
的谬论,又会多缴冤枉税了。视同销售千万别乱用。(五)看损耗是否正常企业
生产过程中存在各种损耗,投进的原料一部分损耗了,一部分形成产品。在增值
税里,正常损耗的进项可以抵扣,非正常损失的进项不能抵扣,要转出。因此,
正常划分正常损耗和非正常损耗对企业纳税非常重要。一家化工厂,因为天气炎
热,原料挥发了一部分,盘点造成损失。税务管理员认为是自然灾害造成,属于
非正常损失。这也是一宗冤案。天气炎热还没有达到自然灾害的程度,怎么说是
非正常损失?对税务规定不熟悉的人又会付出代价。(六)各行各业有特例税务
法规有一般的规定,也有针对特殊情况,各个行业的特殊规定。如果对自身行业
的特殊规定不了解,企业也会蒙受损失。一家报社,卖报纸缴增值税,收广告费
缴税。因此印刷报纸获取的进项要分为两部分,一部分可以抵扣,一部分不能抵
扣。怎么分?税务局答复:按增值税暂行条例实施细则的第23条规定:按收入
百分比划分。可怜的报社,卖报纸收入少,广告费收入高,因此,进项基本不能
抵扣。其实税务有规定:类似的情况按报纸的文章内容与广告各自占用的版面分
摊,应该是大部分都能抵扣,少量不能抵扣。不懂就会吃亏啊!(七)适用税率
看进项增值税第二条规定:图书销售使用11%税率。只要企业是一般纳税人,
销售图书的税率就是11%。但有一家公司,也销售图书,也是一般纳税人,税
务人员要求该公司按17%纳税。税务机关有什么依据?税务人员解释:该公司
印刷图书的进项发票是17%,如果该公司适用11%的税率,那不成了缴11%抵
扣17%?那税务上怎么平衡?使用税率只与产品有关,与进项无关。对于税务
人员的解释一定要三思而行,否则就会听得糊涂,纳税也糊涂。(八)预收帐款
也要缴税?听了太多预收款被税务机关要求征税的故事。增值
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