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会计、财务管理制度

一、会计人员配备、分工

主管会计：具体负责本单位的财会工作，对各项会计工作定期总

结，编制各项财务管理制度和财务计划，组织固定资产和流动资金的

核定，编制财务成本计划并组织实施，各类帐簿的登记、结转，包括

总帐和各种分类帐，审核各类凭证的真实性、合法性，按时转帐和结

帐，定期编制和报送会计报表，做到帐帐、帐证、帐实相符，帐目的

结帐按规定办理。

出纳员：认真审核原始凭证，根据审核无误的原始凭证，运用复

式记账法正确编制记账凭证，对现金和银行存款要日清月结，及时清

查，不得以白条顶库，更任意挪用现金，及时登记现金和银行日记帐，

做到帐实相符。

二、各项原始填写规定

根据会计人员工作规则的要求，所有的收据、借据、付款凭证商

品材料验收单位，销货发票，各种报销单，对帐单、转帐单，财产查

表及各种汇总表等原始单据，填写时，各项内容一律填写齐全，如，

日期、填制单位、名称、填制人姓名，经办人员的签名或盖章，接授

单位的名称，经济业务的内容，数量、单位和金额，对填写不全的原

始单据不予办理结转及做入帐依据，各项报销单一定要有经办人，分

管领导人的签名，否则不予接受。

三、流动资金的管理

核定指标，编制计划，财务部门监督流动资金使用情况，定期对

商品资金，结算资金运用效果进行分析，对有问题资金要及时提出解

决方案和意见进行解决。

购进商品，做到有计划，勤进勤销，减少在库商品占用资金，加

强财产物资管理，仓库要严格入库，出库清查，盘点制度，做到流动

资金的完好无缺。

应收帐款等往来帐项及时进行结算和清理，加强资金管理，加速

资金周转。

四、固定资产管理

固定资产由公司办公室统一管理，对能分清班组的实行归口管

理，并制定固定资产保管责任，做好保管，养护工作。

财务设总帐和明细帐，进行核算管理，按财制度规定，做好核算

和利用的效益分析工作。定期对固定资产的清点、盘点工作，清查出

的问题按会计制度规定，及时处理做到帐帐、帐实相符。

固定资产的购置、计价、修建、调入、调出，及提取折旧，一律

按会计制度规定处理，任何人不得任意违反财务制度。

五、低值易耗品管理制度

低值易耗品范围，按新会计制度规定，根据公司需要进行购置，

财会部门负责核算及价值管理，设置总帐和明细帐，及时掌握增减情

况，对购置、报废低值易耗品，要督促有关人员办理会计手续，配合

管理人员，搞好定期盘点工作，保帐帐，帐实相符。

购进的低值易耗品交付使用时，根据使用情况进行“五成摊销法”

和“一次摊销法”进行核算，设备查簿定期进行盘查，由专人管理。

六、库存商品，原材料管理

商品、材料保管员必须做好商品材料的管理工作入库，必须经过

严格验收，做到及时、准确，并及时将验收入库单送交财务部门入帐，

不得拖延，对商品材料的短缺和破损要立即出具证明，报送领导批准

处理，严把商品材料入库关。

商品、材料出库，必须按销售发票或出库单（发货单）出库凭证

需及时入库，记载准确。

对库存商品，材料定期进行盘点，对另售，使用的商品和材料每

月月末盘点一次，对清查出的有问题商品和材料及时填制上报领导，

以便迅速处理。

七、专用资金管理

各项专用基金由财会部门严格按照《财会制度》规定的提取比例，

范围提取和使用，不得任意少提或多提，对各项专用基金的使用开支，

必须做到专款专用，不得相互挤占。

八、成本费用管理制度

成本费用按计划或定额管理，定期编制费用计划，将成本费用指

标落实到班组和人，制度相应的奖惩责任制，在商品流通及生产过程

的一切费用开支，必须取得合法的原始凭证，并有完备的审批手续。

期末，财务部门根据权责发生制的原则，分清成本费用开支界限，

按照成本核算方法，正确计算结转本期的成本，不得任意多摊或少摊

属于本期的成本。

财务部门必须定期对成本费用计划的执行情况进行考核，检查总

结成本，费用计划的执行情况，总结成本计划和费用