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2022年一级造价工程师案例分析考试真题及答案
2022年一级造价工程师案例分析考试真题及答案
试题一：〔20分〕
某企业拟新建一工业产品消费线，采用同等消费规模的标准化设计资料。工程可行性研究相关根底数据如下：
按现行价格计算的该工程消费线设备购置费为720万元，当地已建同类同等消费规模消费线工程的建筑工程费用，消费线设备安装工程费用，其他辅助设备购置及安装费用占消费线设备购置费的比重分别为70%，20%，15%。根据市场调查，现行消费线设备购置费较已建工程有10%的下降，建筑工程费用，消费线设备安装工程费用较已建工程有20%的上涨，其他铺助设备购置及安装费用无变化，拟建工程的其他相关费用为500万元〔含预备费〕。
工程建立期1年，运营期10年，建立投资〔不含可抵扣进项税〕全部形成固定资产。固定资产使用年限为10年，残值率为5%，直线法折旧。
工程投产当年需要投入运营期流动资金200万元。
工程运营期达产年不含税销售收入为1200万元，适用的增值税税率为16%，增值税附加按增值税10%计取，工程达产年份的经营本钱为760万元〔含进项税60万元〕。
运营期第1年到达产能的80%，销售收入，经营本钱〔含进项税〕均按达产年份的80%计。第2年及以后年份为达产年份。
企业适用的所得税税率为25%，行业平均投资收益率为8%。问题：
列式计算拟建工程的建立投资。
假设该工程的建立投资为2200万元〔包含可抵扣进项税200万元〕，建立投资在建立期平衡投入。
〔1〕列式计算运营期第1年、第2年的应纳增值税额。
〔2〕列式计算运营期第1年、第2年的调整所得税。
〔3〕进展工程投资现金流量表〔第1~4年〕的编制，并填入答题卡表1.1工程投资现金流量表中。
〔4〕假定计算期第4年〔运营期第3年〕为正常消费年份，计算工程的总投资收益率，并判断工程的可行性。
〔计算结果保存两位小数〕
【参考答案】解：
问题1：
已建工程消费线设备购置费：720/〔1-10%〕=800.00〔万元〕拟建工程建筑工程费用：800×70%×〔1+20%〕=672.00〔万元〕
拟建工程消费线设备安装工程费用：800×20%×〔1+20%〕=192.00〔万元〕拟建工程其他辅助设备购置及安装费用：800×15%=120.00〔万元〕
拟建工程的建立投资=720+672+192+120+500=2204.00〔万元〕问题2：
〔1〕运营期第1年、第2年的应纳增值税额运营期第1年：
销项税：1200×16%×80%=153.60〔万元〕
进项税：60×80%=48.00〔万元〕
由于建立投资中含可以抵扣的进项税200万元，那么：153.60-48.00-200.00=-94.40〔万元〕故运营期第1年应纳增值税额为0。运营期第2年：销项税：1200×16%=192.00〔万元〕进项税：60.00〔万元〕运营期第2年应纳增值税额：192.00-60.00-94.40=37.60〔万元〕〔2〕运营期第1年、第
由于建立投资中含可以抵扣的进项税200万元，那么：
153.60-48.00-200.00=-94.40〔万元〕
故运营期第1年应纳增值税额为0。运营期第2年：
销项税：1200×16%=192.00〔万元〕进项税：60.00〔万元〕
运营期第2年应纳增值税额：192.00-60.00-94.40=37.60〔万元〕
〔2〕运营期第1年、第2年的调整所得税运营期第1年：
销售收入〔不含税〕：1200×80%=960.00〔万元〕
经营本钱〔不含税〕：〔760-60〕×80%=560.00〔万元〕折旧费：[〔2200-200〕×〔1-5%〕]/10=190.00〔万元〕摊销费、利息均为0。
由于运营期第1年的增值税为0，所以增值税附加也为0。
息税前利润=销售收入-经营本钱-折旧费=960-560-190=210.00〔万元〕调整所得税=息税前利润×所得税=210×25%=52.50〔万元〕
运营期第2年：
销售收入〔不含税〕：1200万元
经营本钱〔不含税〕：760-60=700万元折旧费：190万元
摊销费、利息均为0.
由于运营期第2年的增值税为37.6万元，所以增值税附加=37.6×10%=3.76〔万元〕。
息税前利润=销售收入-经营本钱-折旧费-增值税附加=1200-700-190-3.
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