代理记账业务规范.pdf

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代理记账业务标准

一、代理记账业务范围：

根据合同法、代理记账管理方法、委托代理记账协议以及

客户需求，确定代理记账业务范围。

二、委托代理记账协议本着责、权、利统一的原则签订。

〔一〕代理记账机构从事代理记账业务，应与客户签订委托代

理记账协议。

〔二〕委托代理记账协议应使用统一的格式。

〔三〕委托代理记账协议应由专人签订和保管。

〔四〕委托代理记账协议除法律法规规定的根本条款之外，应

当明确以下内容：

1.确定责任会计；

2.委托人、受托人对会计资料合法性、真实性、准确性、完整

性应承当的责任；

3.会计凭证传递程序和签收手续；

4.编制和提供会计报表要求；

5.会计档案的保管要求；

6.委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜；

7.代理机构应按照委托代理记账协议委托代理的内容和代理权

限、期限承办代理记账业务，超出委托协议约定范围的业务需要代

理时，必须先修订委托协议，才能确定代理关系。

三、建立客户信息档案

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〔一〕企业名称；

〔二〕注册地址及经营地址；

〔三〕法定代表人**、**号、住址、联系方式；

〔四〕注册资金、经营期限、工商执照注册号、经营范围；

〔五〕代码证注册号、有效期；

〔六〕纳税识别码、地税微机编码、国地税经营期限、专管员**

及联系方式；

〔七〕开户银行名称及账号；

〔八〕预留企业相关证件复印件；

〔九〕附客户根本信息情况表。

四、会计原始凭证的传递、审核

〔一〕代理记账机构与客户依据委托代理记账协议进展会计原

始资料的传递。会计资料的审核，依据国家统一会计制度的规定，经

审核后应填写原始凭证交接清单〔见2〕，并由双方签字确认。对原

始凭证的审核主要包括以下几个方面的内容：

1.审核原始凭证所记载的经济业务应正常，判断应正确，涉及业

务发生的日期、数量和单价应符合要求等；

2.审核原始凭证中所反映的经济业务的内容应符合国家有关政

策、法令、制度、方案、预算和合同等的规定，应符合审批权限的手

续，以及应符合节约原则等；

3.审核原始凭证的手续应完备，应填工程应填写齐全，有关经

办人员应都已签名或盖章，主要人员应审批同意等；

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4.审核原始凭证的摘要和数字应填写清楚、正确，数量、单价、

金额的计算有无过失，大写和小写金额应相符等；

5.会计机构、会计人员在审核时发现不真实、不合法的原始凭

证有权不予承受，并向企业负责人报告；对记载不准确、不完整的原

始凭证予以更正。

〔二〕记账凭证的填制、审核

1.填制记账凭证时，应当对记账凭证进展连续编号。

2.记账凭证可以根据每一*原始凭证填制或者根据假设干*同类

原始凭证汇总填制。

3.出错和更正错账的记账凭证可以不附原始凭证，但要注明“订

正*年*月*日*号凭证〞字样，其他记账凭证必须附原始凭证，并注

明所附原始凭证的*数，*数必须大写。

4.已登记入账的记账凭证，在当年内发现填写错误时，可以用

红字填写一*与原内容一样的记账凭证，在摘要栏注明“注销*年*月*

日*号凭证〞字样。如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可以

将正确数字与错误数字的差额，另编一*调整的记账凭证，调增金额

用蓝字，调减金额用红字。发现以前年度记账凭证有错误的，应当以

蓝字填制一*更正的记账凭证。

5.记账凭证填完经济业务事项后，如有空行，应当自最后一笔

金额数字下的空行后至合计数上的空行处划线注销。

6.实行会计电算化的企业，对于机制记账凭证