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【会计实操经验】如何处理账实不符

（1）现金日记账账面余额与库存现金数额不相符采用实地盘点的

方法来确定库存现金的实存数，然后再与现金日记账的账面余额核

对，以查明账实是否相符及盈亏情况。

现金清查后应填写“现金盘点报告表”并据以调整现金日记账的

账面记录。

（2）银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额不相符通过

与开户银行转来的对账单进行核对，来查明银行存款的实有数额。

银行存款日记账与开户银行转来的对账单不一致的原因有两个方

面：

①双方或一方记账有错误。

②存在未达账项。对于未达账项，应通过编制银行存款余额调节

表进行调整。

（3）各项财产物资明细账余额与财产物资的实有数额不相符、

对各项财产物资的盘点结果，应逐一填制盘存单，并同账面余额记

录核对，确定盘盈盘亏数，填制实存账存对比表，作为调整账面记

录的原始凭证。

（4）有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录不相

符一般采用发函询证的方法进行核对。

在保证往来账户记录完整正确的基础上，编制“往来款项对账

单”，寄往各有关往来单位。对方单位核对后退回，盖章表示核对