支付境外设计费勿忘扣缴增值税[纳税筹划实务精品文档].docVIP

会计实务类价值文档首发！

支付境外设计费勿忘扣缴增值税[纳税筹划实务精品文档]

对营改增企业进行检查分析时，发现某文化产业公司对外支付巨额款项，扣缴企业所得税是免税的，引起税务人员高度重视。

案源分析通过金税三期系统查询该企业未在国税部门的税种登记，企业主营税种系地税的营业税，没有在国税办理第三方扣款登记。根据上述情况将工作分为三步。1.收集资料。该企业的《服务贸易等项目对外支付税务备案表》、公司建筑工程设计合同、某某中国影视城合作协议等资料。2.案头分析。分析建筑工程设计合同与影视城合作协议，发现两个问题，一是两份协议均没有签订地址，二是均为境外服务项目。3.设计方案。一是在下次该企业对外支付税务备案时，询问该企业的工作人员;二是分析谈话内容，确认疑点内容;三是本着实质重于形式原则，确定调查结果;四是如果有税款，则组织入库。

工作实施通过分析，该企业增值税与企业所得税全免是不正确的，至少缴一种税，法规依据如下：1.是否征增值税。(1)建筑工程设计、规划设计，是否属于营改增范围。根据《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第八条规定，文化创意服务包括设计服务、商标和著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。因此，该公司的建筑工程设计、规划设计业务应征收增值税。(2)企业