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划收税筹第一章税收筹划概述延迟符项目1：税收筹划概述项目2：设立环节税收筹划项目3：筹资环节税收筹划项目4：投资环节税收筹划项目5：采购环节税收筹划项目6：生产环节税收筹划项目7：销售环节税收筹划项目8：签订合同环节税收筹划项目9：其他环节税收筹划项目10：个人所得税筹划

愚昧者偷税，糊涂者漏税，野蛮者抗税，精明者税收筹划名言

目录CATALO收筹划的产生税收筹划的分类税收筹划的目标税收筹划的方法延迟符

掌握税收筹划的概念；熟悉税收筹划的分类；熟悉税收筹划的目标；掌握税收筹划的方法。培养学生诚实守信的“钟南山精神”。知识目标技能目标思政元素延迟符教学目标能辨析逃避缴纳税款行为、避税行为、税收筹划；能够运用临界点等方法进行税收筹划法的实际操作。

延迟符税收筹划的产生PART01延迟符

延迟符税收筹划是纳税人在税法允许的范围内，在纳税行为发生之前，通过对纳税主体的战略模式、筹资行为、经营行为，投资行为、分配行为、理财行为等涉税行为做出事先安排，以规避税务风险、递延纳税控制和减轻税负为手段，实现税后利益最大化目标的一系列税务规划活动。税收筹划的概念

延迟符税收筹划的特点010203040506合法性风险性多样性专业性筹划性综合性

延迟符税收筹划与逃避缴纳税款、避税的区别逃避缴纳税款避税税收筹划行为性质违法、不合理非违法、不合理合理、合法法律性质违法非违法合法立法意图违反立法意图违反立法意图体现立法意图实施手段利用非法、欺诈手段利用税法漏洞体现税收优惠政策政府认可度坚决打击和处罚反避税保护和倡导风险性高风险不确定低风险

延迟符税收筹划的分类PART02延迟符

延迟符税收筹划的分类01按税收筹划需求04按不同的行业05按税收筹划所涉及的区域02按经营管理环节03按不同的税种

延迟符税收筹划的目标PART03延迟符

010203目标恰当履行纳税义务纳税成本最低获取资金时间价值最大化实现涉税零风险或低风险延迟符0504实现经济利益最大化

延迟符税收筹划的方法PART04延迟符

延迟符0102030405纳税人筹划法税基税收筹划法税率税收筹划法税收递延筹划法税收优惠筹划法税收筹划的方法

延迟符0607080910税负转嫁筹划法税基税收筹划法业务流程筹划法临界点筹划法转让定价筹划法税收筹划的方法

税收筹划的方法延迟符纳税人筹划法2019年度甲公司情况如下：主要从事手机的生产，从业人数122人，资产总额3100万元。应纳税所得额为592万元，企业所得税税率为25%。请对甲公司企业所得税纳税人身份进行税收筹划。案例：

税收筹划的方法延迟符纳税人筹划法方案一：原企业甲公司2019年应缴纳企业所得税=592×25%=148（万元）方案二：甲公司下设子公司乙公司，甲公司将一部分业务转移到乙公司。甲公司从业人数62人，资产总额1600万元，2019年应纳税所得额为298万元；乙公司从业人数60人，资产总额1500万元。2019年应纳税所得额为294万元。甲公司和乙公司都符合小型微利企业的条件。

税收筹划的方法延迟符纳税人筹划法甲公司2019年应缴纳企业所得税=100×5%+（298-100）×10%=24.8（万元）乙公司2019年应缴纳企业所得税=100×5%+（294-100）×10%=24.4（万元）甲公司和乙公司2019年应缴纳企业所得税合计=24.8+24.4=49.2（万元）

筹划结论方案二:49.2方案一:148税收筹划的方法纳税人筹划法企业所得税方案二:49.2方案一:148

税收筹划的方法纳税人筹划法筹划剖析：上述方法是纳税人筹划法。政府不断扩大小型微利企业优惠范围，纳税人可以根据自身情况通过拆分业务达到小型微利企业条件，享受优惠税率。

税收筹划的方法税基税收筹划法分解税基甲公司是增值税一般纳税人，主要负责生产电冰箱，每台电冰箱的不含税销售价格为3000元，价格里包含电冰箱的运输费用100元。2019年甲公司共销售电冰箱20000台。请对甲公司销售业务进行税收筹划。案例：

税收筹划的方法税基税收筹划法分解税基方案一：价格里包含电冰箱的运输费用100元。甲公司销售货物并负责运输属于增值税的混合销售行为，因为甲公司主业是生产并销售电冰箱，所以销售货物并负责运输业一并按照主业13%的增值税税率计算缴纳增值税。甲公司2019年应缴纳增值税=3000×20000×13%=780（万元）

税收筹划的方法税基税收筹划法分解税基方案二：甲公司成立一家乙运输公司。每台电冰箱不含税销售价格2900元打入甲公司账户，每台电冰箱的不含税运费100元打入乙运输公司账户。两个公司各司其职，共同完成