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企业关于节能环保可享受税收优惠政策的一览表

 节能环保税收优惠政策

 一、增值税税收优惠政策

 1.增值税免征优惠

 以下企业享受增值税免征优惠:

 (1)合同能源管理免征增值税优惠

 (2)供热企业免征增值税优惠

 (3)污水处理费免征增值税优惠

 2.增值税即征即退政策

 (1)风力发电增值税即征即退

 (2)水力发电增值税

 (3)资源综合利用产品及劳务增值税即征即退

 二、企业所得税税收优惠政策

 (一)节能环境保护方面

 1、环境保护、节能节水和安全生产专用设备抵扣

 企业自2008年1月1日起购置并实际使用列入《目录》范围内的环境保护、

节能节水和安全生产专用设备,可以按专用设备投资额的10%抵免当年企业所得

税应纳税额.

 2、节能节水项目所得减免

 企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产

经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半

征收企业所得税.

 3、节能服务公司合同能源管理项目减免

 对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目,符合企业所得税税法有关

规定的,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企

业所得税,第四年至第六年按照25%的税率减半征收企业所得税.

 4、清洁基金收入减免

 对清洁基金取得的相关收入,免征企业所得税;CDM项目实施企业按照规定比例

上缴给国家的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;企业实施的CDM项目的所得,自

项目取得第一笔减排量转让收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得

税,第四年至第六年减半征收企业所得税.

 (二)资源综合利用方面

 1、资源综合利用收入减免

 要点:企业自2008年1月1日起以《资源综合利用企业所得税优惠目录(2008

年版)》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和非禁止并符合国家及行业

相关标准的产品取得的收入,减按90%计入企业当年收入总额.

 三、个人所得税税收优惠政策

 要点:省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、

国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金,免

纳个人所得税.

 四、车船税税收优惠政策

 要点:自2012年1月1日起,对节约能源的车船,减半征收车船税;对使用新能

源的车船,免征车船税.对列入《目录》的使用新能源汽车,免征车船税.

 五、房产税城镇土地使用税政策

 1.天然林保护工程(二期)实施企业和单位

 (1)对长江上游、黄河中上游地区,东北、内蒙古等国有林区天然林二期工程实

施企业和单位专门用于天然林保护工程的房产、土地免征房产税、城镇土地使用

税.对上述企业和单位用于其他生产经营活动的房产、土地按规定征收房产税、

城镇土地使用税.

 (2)对由于实施天然林二期工程造成森工企业房产、土地闲置一年以上不用的,

暂免征收房产税和城镇土地使用税;闲置房产和土地用于出租或重新用于天然林

二期工程之外其他生产经营的,按规定征收房产税、城镇土地使用税.

 2.公共基础设施项目和环境保护节能节水项目

 (1)企业从事符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定、于2007

年12月31日前已经批准的公共基础设施项目投资经营的所得,以及从事符合

《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录》规定、于2007年12月31日

前已经批准的环境保护、节能节水项目的所得,可在该项目取得第一笔生产经营

收入所属纳税年度起,按新税法规定计算的企业所得税”三免三减半”优惠期间

内,自2008年1月1日起享受其剩余年限的减免企业所得税优惠.

 (2)如企业既符合享受上述税收优惠政策的条件,又符合享受《国务院关于实施

企业所得税过渡优惠政策的通知》(国发〔2007〕39号)第一条规定的企业所得

税过渡优惠政策的条件,由企业选择最优惠的政策执行,不得叠加享受.

 当前,国家为支持某些企业和产业的发展,往往会制定一些特殊的税收优惠与政

策扶持,需要注意的是,企业在享受这些税收优惠的同时,也需要考虑环保因素,否

则很可能会失去这些享受这些税收优惠的权利.

 1.高新技术企业

 减按15%的税率征收企业所得税.

 2.软件和集成电路企业

 1.如符合条件的集成电路生产企业可以享受五免五减半税收优惠

 2.新办软件企业可以享受两免三减半税收优惠等,优惠力度相当大,但同样对环

保有严格规定.

 以上企业若有环境等违法、违规行为,受到有关部门处罚的,应取消其资格,不

能享受税收优惠.

 3.资源综合利