企业预算管理与经营计划(.pdfVIP

内容提要

1、经营方案及预算管理的原那么

2、经营方案及预算的制定

3、经营方案及预算的执行

一、经营方案及预算管理的原那么

q以市场为导向

q以产品为主线

q综合平衡

q以销定产、以产促销

q沟通协调

q预算控制

q滚动调整

q评估考核

内容提要

1、经营方案及预算管理的原那么

2、经营方案及预算的制定

2.1集团公司经营方案及预算的总体框架

2.2集团经营目标设立

2.3事业部经营指标及策略

2.4事业部销售方案

2.5生产方案

2.6事业部研发方案

2.7事业部财务预算

2.7公司财务预算

举例：HP经营方案程序

3、经营方案及预算的执行

2.1集团公司经营方案及预算的总体框架

集团战略规划

集团年度经营目标集团财务预算

年度经营方案

及预算

事业部经营指标及策略

事

业

事业部销售方案

财

务

生产研发工程效劳人力资源投资预

方案方案方案方案方案。。。算

2.2集团年度经营目标的设立

〔1〕平衡记分卡

背景介绍：罗勃特S.卡普兰是哈佛商学院会计系的教授。大卫P.诺顿是麻

省林肯市复兴方案咨询公司的创始人和总裁。他们著有?平衡计分卡－－推动

业绩的方法?(发表于?哈佛商业评论?1992年1－2月期)，和?让平衡计分卡工作

起来?(发表于?哈佛商业评论?1993年9－10月期)。罗勃特和大卫还写了一本关

于平衡计分卡的书，将于1996年9月由哈佛商学院出版社出版。

平衡记分卡的方法为国际一些著名公司〔如Lucent、IBM等〕广泛采用。

财务表现顾客〔内部与外部〕

如：收入、利润、如：顾客满意度、顾

本钱、回报、资产客忠诚度、投诉、市

等场份额等

内部流程组织成长

如：TTM〔产品上如：人力资本、培训时

市时间〕、订单周数等

期等

2.2集团年度经营目标的设立

〔2〕SMART原那么

S——具体的〔Specific〕

M——可衡量的〔Measurable〕

A——可到