- 1、本文档共5页,可阅读全部内容。
- 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
工业企业的会计处理流程以及报税操作的细节
会计处理流程:
如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务
登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五
天,十天,十五天,或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以
一天一编的。
二、具体内容:
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时
一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做),然后月末或定期编制科目
汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记
录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一
个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,
这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税
金及附加,实际是地税这一块。就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,
有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。第一个分录:将损益类科目
的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本
年利润。第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他
业务成本等)。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则
说明盈利需交所得税,计算方法,所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭
证,借所得税贷应交税金--应交所得税,借本年利润贷所得税(所得税虽然和
利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是
否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法,采用应
付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存
在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。
4、最后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期
投资等)负债(应付票据,应附账款等)所有者权益(实收资料,资本公积,未
分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数
额)编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用,主营
业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)
编制利润表。
(关于主营业务收入及应交税金sbquo;应该根据每一个月在国税所抄税的数
额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字)
5、其余的就是装订凭证sbquo;写报表附注sbquo;分析情况表之类
6、注意问题:
a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外,均在月末进行。
b、月末结现金,银行账,一定要账证相符,账实相符。每月月初根据银行对
账单调银行账余额调节表,注意分析未达款项。月初报税时注意时间,不要逾期
报税。另外,当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额,包括:应
收,应付,其他应收。
三、报表问题:
企业会计报表包括四个报表,除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和
现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制,因为只有在年末企业才会对所盈
利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制,不同地
区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。(管理,财
务,营业,制造等费用月末没有余额,结帐方法采用表结法下,损益科目月末
可留余额;制造费用如果有余额,是属于在产品的待分配费用,在负债表上视同
存货。钟书补充)你要看你在利润表有的东西,只要你的账上有你就结转利润,
这样不容易错,利润表的本年利润要和资产表的相吻合。
细节补充:
1、增值税,企业所得税在国税报(2002年1月1日以后注册的企业才在国
税办理;个人所得税和其他税在地税报)
2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)
3、以工资为基数100%,福利费为14%,工会经费2%,职工教育费2.5%,(税
法规定:建立工会组织的企业、事业单位、社会团体,按每月全部职工工资总额
的2%向工会缴拨的经费,凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税
前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的,其提取的职工工会经费不
得在企业所得税前扣除)。
4、三险一金:住房公积金,养老
文档评论(0)