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公司增值税培训课件

CONTENTS•增值税基本概念与原理

•增值税专用发票管理与使用

目录•纳税申报与缴纳流程详解

•进项税额抵扣政策解读

•出口退税政策与实务操作指南

•企业内部管理与风险控制策略探讨

CHAPTER

01

增值税基本概念与原理

增值税定义及特点

增值税是一种流转税，以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税

依据。

增值税具有税收中性、普遍征收、税负公平等特点。

增值税的计税方法分为一般计税方法和简易计税方法。

增值税征收范围与对象

增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货

物等。

增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务

以及进口货物的单位和个人。

增值税的扣缴义务人为境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未

设有经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人；没有代理人的，

以购买方为扣缴义务人。

增值税税率及计算方法

增值税税率分为基本税率、低税率和零税率。基本税率为17%，低税率为13%，零税率适用

于出口货物。

增值税的计算方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法的应纳税额，是指当期

销项税额抵扣当期进项税额后的余额。简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和征收率

计算的增值税额，不得抵扣进项税额。

纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，

从高适用税率。纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未

分别核算销售额的，不得免税、减税。

CHAPTER

02

增值税专用发票管理与使用

专用发票种类及功能介绍

增值税专用发票种类

包括纸质专用发票和电子专用发票两

种形式。

功能介绍

增值税专用发票是企业进行购销活动

时的重要凭证，具有证明交易、抵扣

税款、报销费用等功能。

专用发票开具、领购和保管要求

开具要求保管要求

需建立专用发票使用登记制度，设置

必须按照规定的时限、顺序、栏目，

专用发票登记簿，并定期向主管税务

全部联次一次性如实开具，并加盖发

机关报告专用发票的领购、使用、结

票专用章。

存情况。

领购要求

纳税人需凭税务登记证件、经办人身

份证明等材料，向主管税务机关领购

专用发票。

专用发票违规处理措施

对违反规定开具、领购