财税实务：四个企业所得税热点问题有用记得收藏.pdf

四个企业所得税热点问题有用记得收藏

1、企业职员读MBA的学费是否可以在职工教育经费列支？

 答：根据《财政部全国总工会国家发改委教育部科技部国防科工委人事部劳动

保障部国务院国资委国家税务总局全国工商联关于印发（财建〔2006〕317号）

附件第三条第（九）款规定，企业职工参加社会上的学历教育以及个人为取得学

位而参加的在职教育，所需费用应由个人承担，不能挤占企业的职工教育培训经

费其他管理费用中支出。

 因此，企业职员读MBA的学费不可以在职工教育经费列支。

 2、公司在开办(筹建)期间没有取得任何销售(营业)收入，发生的业务招待费、

广告宣传费如何进行税前扣除？

 答：根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公

告》（国家税务总局公告2012年第15号）第五条的规定，企业在筹建期间，发

生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，

并按有关规定在税前扣除；发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企

业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

 3、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目并享受企业所得税三免三减

半优惠，现在处在减半期，请问企业所得税季报如何填报减免？

 答：按税收规定计算的环境保护、节能节水项目所得额乘以50%填入《中华人

民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2014年版)》第8行“减征、

免征应纳税所得额”

 4、企业向居民企业股东进行实物派息，能否适用符合条件的居民企业之间的

股息、红利等权益性投资收益免企业所得税，收到实物派息的企业是否可以免征

企业所得税？

 答：企业取得的实物派息，应按实物的公允价值确认股息分配额，符合《中华

人民共和国企业所得税法》及其《实施条例》规定免税条件的，可以作为免税收

入。

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 小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就

可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐

述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法

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