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会计新人问答

1、我们企业很多收入，都是不开发票的，是否还确认为收入了？

 回答：企业的任何收入都必须入账，确认收入与否和开不开发票无任何关联。

再次重申一下，确认收入的标准是物品所有权的转移、或者服务提供的确认。

 2、我做出纳兼内勤,想学会计,但对税务一点儿也不懂,请问我从什么方面着手

 回答:新手想学会计，最好从基础开始学习。最好的教材就是每年初级职称考

试的会计实务和经济法基础这2本书。重点以会计实务为主，它详细的阐述了企

业会计处理基础知识和流程。通过学习这两本书，你就可以掌握企业会计处理的

基本知识，然后就需要和实践工作相结合了，在实践中去领会准则的含义。

 税务处理只是企业会计流程的一个环节而已，新人尤其需要注意这点，学习会

计要系统的学习，不可偏颇某一方面。很简单的道理，你不会合理的确认收入、

成本，你就无法正确的核算税金。

 3、公司固定资产丢失账务如何处理

 回答：应该责任人、责任企业或保险公司赔偿的部分计入其他应收款，差额部

分计入营业外支出-非常损失，并在处理当日全额转销账面原值和折旧，计入固

定资产清理科目。

 例：

 借固定资产清理

 借累计折旧

 贷固定资产

 借其他应收款***

 借营业外支出-非常损失

 贷固定资产清理

 如是处置收益，则计入营业外收入-利得。（昨天没有注意，嘿嘿，做错了2个

地方，改正了）

 4、待摊、预提费用科目的使用问题

 回答：目前在国家全面推行新会计准则的情况，这2个科目已经取消了。凡是

收益期在一年以内的，比如年度的报刊征订费、房租等，均在付款当期计入当期

损益中去，超过一年的收益期，计入长期待摊费用，平均摊销。最常见的就是企

业筹建期的开办费。

 5、新准则下计提工会经费、职工福利费、职工教育经费的问题

 回答：新准则下，工会经费依旧照2%提取，但需要注意的是不是任何企业都

可以计提工会经费的，只有正式成立了工会机构，并在市总工会内进行注册登记

的企业，才允许计提工会经费。

 职工福利费不再计提，发生后直接计入应付职工薪酬-集体福利和非货币性福

利。年末采用总额控制，不得超过年工资总额的14%，超过部分需要做纳税调增。

另外需要注意一点，这些福利中可能会被税务局加征个人所得税。

 补充回答18楼-怡君的问题

 发生福利费的问题，请问是这样做分录吗？借：生产成本

 贷：应付职工薪酬-应付福利费、

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 不对，你这是期末分配福利费了，发生应该是借应付职工薪酬-福利费-可设3

级科目货币性福利和非货币性福利贷银行存款、现金、等等。在报表日或者月末，

再进行你这步凭证，对应付职工薪酬的各项内容进行分配。

 职工教育经费不再计提，发生后直接计入应付职工薪酬-职教经费。年末采用

总额控制法，不超过工资总额的3%为限(原先国内企业1.5%，现在统一了)，超

过部分做纳税调整。

 老板个人名下的手机费想入公司帐做成管理费用-通讯费，需要过户到公司名

下吗？还是做到工资中做通讯补贴一起算个税和工会经费？谢谢！

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 不需要，可以直接报销话费发票。但是，根据税务局的新精神来看(置顶的税

务局近期改革文件)，即使你计入管理费用，税务局也可能会把这部分提出来计

算个税。但是依据会计核算原则，你计入管理费用没有问题，税务局最后仔不仔

细查，就看他们的敬业精神了

 回答

 税点？税负？具体指什么？如何算来的？是单指增值税吗？和毛利率，收入之

间有什么关系呢？盼答！

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 税点-这个名词不是会计类的，是那些专门代开假发票的皮包公司专业名词。

大致意思如下：我给你公司开一张100万的增值税进项发票，你给我们10%的税

点，也就是说给他10万。

 税负-其实我理解应该叫税负率，这个词语一般用于税务局内部核算中，但是

目前小私企老板们也很精通。比如：某公司2008年销售总额为1000万，实际缴

纳增值税34万，城建及其他税费16万，那么它的流转税税税负率

=50/1000=5.00%。当然你还可以加上企业所得税一并计算，例如上面这个公司期

末缴纳了50万企业所得税，那么2008年这家公司总的税负率=（50+50）

/1000=10%

 营业税也可以如此计算税负率，税负率=当期企