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乡镇财务管理制度

第一章总则

 一、为规范机关财务行为，加强财务管理，严格财经纪律，做到收入规范，支

出合理，确保机关的正常运转，让财务工作真正达到增收、节支、增效的目的。

根据国家相关法律法规和财务管理制度，结合我镇实际情况，特制定本制度。

 二、基本原则：遵循严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，加强管理，

厉行节约，勤俭办事，制止奢侈浪费，量入为出和保工资、保重点、保稳定的原

则，注重资金的使用效益，使我镇的财务管理进一步走上制度化、规范化轨道。

 三、严格实行计划付款制度。理财小组每月召开一次财政例会，根据资金情况，

按照三保原则，研究决定本月用款计划，由出纳严格按计划付款，严禁无计划擅

自付款。

 四、财政所认真做好记帐、算帐、报帐、检查和分析工作，对镇财政范围内的

一切收支要及时登记入帐，按月编送报表，按季分析收支预算执行情况，随时向

领导提供数据情况，合理合规地控制支出。

 五、本制度包括总则、票据管理、收入管理、支出管理四大部分。

 第二章票据管理

 一、票据管理的范围主要为收款收据等专用凭证，票据管理的主要负责人为财

政所总会计。

 二、镇统一使用财政在市非税收入管理局领取的正规收据（统计经管站除外），

严禁使用其他收据。如确需使用其他相关部门的专用收据，必须由财政所统一到

相关部门领取，再予以发放。

 三、镇属各部门、企事业单位和个人原则上都不得领取票据，所有收款项目统

一由财政开据收款，财务独立核算的镇属机构和遇特殊情况确需领用票据的，须

经审批财经领导同意，开出领据审批单后方可到财政所领取。

 四、领取收据必须严格办理登记报领手续，必须有经办人、领用人签字。每次

限领一本，交帐后方可续领正本。

 五、根据市非税局对乡镇票据管理的要求，票据必须每月零结清，所有领取的

票据每月24日前到财政所签核（含当月未使用的票据），再由总会计将领用、签

核情况报市非税局。

 六、各村（居）委会按规定统一使用《湖南省农村公益事业筹资专用收款收据》

，由各村（居）委会会计到村账镇代管中心领取。

 七、票据必须严格按规定使用，不得转让、转借、代开，不得遗失、擅自损毁，

不得拆零使用票据。

 第三章收入管理

 一、各站所所有收入必须在发生的当天以现金上解财政，也可将现金存入财政

指定帐户，不得坐收坐支、留存，如遇特殊情况，最迟不超过五日，上解资金的

使用由财政统筹安排，各站所收入可按比例优先安排使用。机关人员必须严格遵

守国家有关法律法规和财经纪律，严禁私设明目乱收费，严禁收款不开收据打白

条隐瞒收入，严禁公款私存设立小金库。

 二、国有资产、集体资产等财产的出租、处置收入资金统一归口财政。

 三、各站所及个人不得擅自借贷资金。

 第四章支出管理

 一、由财政所报销的原始发票，必须符合以下要求：

 （1）必须符合财经制度。

 （2）发票项目必须填写齐全。

 （3）有经办人并验收人签字。

 （4）金额相符，无涂改现象。

 （5）必须为正式发票。

 （6）需在规定期限内（一般为事发后15天，特殊情况不得超过30天），每月

15日和30日统一到财政所报账，超过报账期限责任自负。

 （7）发票粘贴要体现一事一单，不同类型、事由支出必须分开粘贴，不能混

合。

 （8）有附件的发票必须带附件，其中租车、烟酒、餐饮、办公用品类发票必

须有附件及明细单。

 （9）发票金额在5000元以上的，先由财政所通过网络申报乡财局审核同意后，

再按相关程序报销。

 二、合法的原始票据报销程序：

 （1）不得签单，必须先请示，然后自行垫付，再拿原始凭证到财政所报账。

 （2）所有原始凭证由经手人、证明人和部门分管领导签字，并注明日期及用

途。

 （3）经镇长同意后，由分管财贸领导签字。

 （4）领导签字、财政所长审核后，由行财会计开出红票交出纳按付款计划单

付款报销（注：每周定于星期一、星期四报销发票）。

 三、机关工作人员因公借款必须填写借款单，由审批财经的领导审批签字后方

可借款，借款期限一般不得超过一个月。逾期未还的，审批人在借据上签署扣款

意见后，由财政所从借款人工资和其他个人款项中相应扣回。

 四、镇域范围内的招待用餐应安排在机关食堂，标准为20元/人，且原则上不

安排烟酒，烟酒的发放必须请示党政一把手同意。除党政人协四大家及市委政府、

两办正常督查、检查、调研列为镇公用经费统筹开支外，其余一切开支均在各站

所包干经费中列支。镇域范围外的招待用餐严禁签单，实行报告制，报请书记、

镇长同意后方可开支