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银行账户的开立及管理

银行账户的开立及管理

 一、概念解释

 银行存款通常是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。按照国家现金

管理和结算制度的规定，每个企业都要在银行开立账户（即结算户）存款，用来

办理存款、取款和转账结算。

 银行存款账户分为基本存款账户，一般存款账户、临时存款账户和专用存款账

户，具体如下表所示。

 分类解释基本存款账户存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。存款人的

工资、奖金等现金的支取需通过本账户办理一般存款账户办理基本存款账户之外

的银行借款转存。与企业的基本存款账户不在同一地点的附属非独立核算企业，

可申请开设一般存款账户。企业可以通过此账户办理转账结算和现金交存，但不

能办理现金支取临时存款账户存款人因特定用途需要，依据当地工商行政机关核

发的临时执照或当地有关部门同意设立外来临时机构的批件开立的账户专用存款

账户企业因特定用途需要开立的账户。特定用途如基本建设、更新改造等

 二、业务要点

 1．银行存款账户的使用

 银行账户是各单位与其他单位通过银行办理结算和现金收付的重要工具。为了

维护金融秩序，保证各项经济业务的正常开展，各单位应加强对银行账户的使用。

银行存款账户的使用规定有以下几点。

 (1)认真贯彻执行国家的政策、法令，遵守银行信贷结算和现金管理规定。银

行检查时，单位应提供账户使用情况的有关资料。

 (2)单化在银行开立的账户，只供本单位业务经营范围内的资金收付，不许出

租、出借或转让给其他单位或个人使用。

 (3)各种收付款凭证，必须如实填明款项来源或用途，不得巧立名目、弄虚作

假；不得套取现金、套购物资。严禁利用账户搞非法活动。

 (4)各单位在银行的账户必须有足够的资金保证支付，不准签发空头的付款凭

证和远期的支付凭证。

 (5)各单位应及时、正确地记载银行往来账务，并及时与银行寄送的对账单进

行核对；若发现不符，应尽快查对清楚。

 2．银行存款账户的管理原则

 根据《银行账户管理办法》的规定，银行账户管理应遵守以下几项基本原则，

如下表所示。

 基本原则解释具体说明一个基本账户原则存款人只能在银行开立一个基本存款

账户，不能开立多头基本存款账户存款人在银行开立基本存款账户，由中国人民

银行当地分支机构核发开户许可制度自愿选择原则存款人可以自主选择银行开立

账户，银行也可以自愿选择存款人开立账户任何单位和个人不得强制敢于存款人

和银行开立或使用账户存款保密原则银行必须依法为存款人保密，维护存款人资

金的自主支配权除国家法律规定和国务院授权中国人民银行总行监督的项目外，

银行不得代任何单位和个人查询、冻结、扣划存款人账户内的存款

 三、应用实务

 1．银行账户的开立

 (1)开立银行的选择

 根据现行《银行账户管理办法》的规定：存款人可以自主地选择银行，银行也

可以自愿选择存款人开立账户。企业应根据以下因素选择开立银行：

 ①企业与银行的距离如何，交通是否便利；

 ②银行服务设施及项目是否先进、齐全；

 ③银行能否直接办理异地快速结算；

 ④银行信贷资金是否雄厚，能否在企业困难时期提供一定的贷款支持。

 (2)开立基本存款账户

 存开立基本存款账户前，企业应先具备开户的基本条件，具体包括以下几点：

 ①企业和个体工商户要有当地工商行政管理部门核发的企业法人执照或营业执

照正本；

 ②机关、事业单位要有中央或地方编制委员会、人事、民政等部门的批文；

 ③以上述证件为凭证，经公安部门批准，刻制与营业执照或文件中名称完全相

同的公章与财务章；

 ④企业法人名章、财务主管人名章以及负责办理银行业务的财务人员名章。

 银行基本存款账户的开立程序如下图所示。

 第1步除个体工商户外，所有企业、单位都要向当地计量部门办理代码证，有

的地方还要求向当地税务部门领取税务证第2步持上述证件向银行（或信用社）

申请开户，填写开户申请书（或申请表）第3步持开户行签注的同意在我行（社）

开户的申请书（或申请表）与印章、营业执照正本或文件、代码证、税务证等，

到当地人民银行领取开户许可证第4步将领取的开户许可证副本送交开户银行，

银行据此立户，并按银行要求在备查印鉴卡上预留印鉴第5步向开户银行购买一

定数量的转账支票与现金支票第6步按银行要求，在开立的账户内转入或存入一

定数量的资金以备使用。至此，企业便可合法使用新开立的银行账户了

 (3)开立一般存款账户

 存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。

 一般存款账户的开立要求及程序如下表所示。

 一般存款账户设置条件和所