原创力文档- 1、本文档共84页，可阅读全部内容。
- 2、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
培训目标：
1、掌握?企业所得税法?及?实施条例?
主要条款的政策解读。
2、掌握?企业所得税法?及?实施条例?
与原企业所得税制度的比较。
2024/3/15
授课详细内容:
按?企业所得税法?的结构进行讲解。其中源
泉扣缴、特别纳税调整两章不作讲解。应纳税
额、征收管理、附那么三章作简单介绍。
2024/3/15
第一章总那么
2024/3/15
一、企业所得税的纳税人
税法规定：第一条在中华人民共和国境内，
企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳
税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。
个人独资企业、合伙企业不适用本法。
2024/3/16
政策解读：
〔1〕新法以企业和取得收入的组织为
企业所得税的纳税人。
〔2〕个人独资企业、合伙企业不是企
业所得税的纳税人。
说明事项：一人有限公司为企业所得
税的纳税人。
2024/3/16
二、企业所得税纳税人的分类
税法规定：第二条企业分为居民企
业和非居民企业。
本法所称居民企业，是指依法在中
国境内成立，或者依照外国(地区)法律成
立但实际管理机构在中国境内的企业。
本法所称非居民企业，是指依照外
国〔地区〕法律成立且实际管理机构不
2024/3/16
政策解读：
〔1〕新法把企业分为居民企业和非居
民企业。居民企业负全面纳税义务，非
居民企业负有限纳税义务。
〔2〕新法对居民纳税人的认定，采用
了“登记注册地标准〞和“实际管理控制
地标准〞相结合的方法。
2024/3/15
三、企业的纳税义务
法条规定：第三条居民企业应当就其来源于中
国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当
就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，
以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联
系的所得，缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或
者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场
所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得
缴纳企业所得税。2024/3/15
政策解读：
税收管辖权的选择，我国选择了同时
实行居民管辖权和地域管辖权的原那么。
居民管辖权是指对本国居民的一切所
得征税，而不管他们的所得来源于本国
还是外国。
地域管辖权是指对来源于境内的一切
所得征税，而不管取得这笔所得的是本
国人还是外国人。
2024/3/15
四、企业所得税税率
法条规定：第四条企业所得税的税率为
文档评论（0）