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【会计实操经验】出纳员的工作要点

出纳人员主要有以下工作要点：按照国家有关现金管理和银行结算

制度的规定，办理现金收付和银行结算业务;严格审核有关原始凭

证，据以编制收、付款凭证，然后根据收、付款凭证逐笔顺序登记

现金日记账和银行存款日记账，并结出余额;随时查询银行存款余

额，不准签发空头支票，不准出租、出借银行账户;保证库存现金

和各种有价证券的安全与完整;按照国家外汇管理和结汇、购汇制

度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务等;出纳人员一般只负责

现金日记账和银行存款日记账的登记工作，不得兼管稽核和会计档

案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。

出纳的日常工作主要包括：货币资金核算、往来结算、工资核算

等三方面的内容。货币资金核算包括：办理现金收付;办理银行结

算，规范使用支票;登记日记账，保证日清月结;保管库存现金和有

价证券;复核收入凭证，办理销售核算;保管有关印章。往来结算包

括：建立往来款项的结算业务，建立清算制度，核算其他往来款

项，防止坏账损失。工资核算包括：执行工资计划，监督工资使

用，核算工资单据，发放工资奖金等。

会计是一门很实用的学科，从