2025年房地产经纪人契税计算在房产税费筹划中的应用专题试卷及解析.pdf

2025年房地产经纪人契税计算在房产税费筹划中的应用专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人契税计算在房产税费筹划中的应用专

题试卷及解析

2025年房地产经纪人契税计算在房产税费筹划中的应用专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、在房产交易中，契税的纳税义务发生时间通常为？

A、签订购房合同之日

B、办理房产过户登记之日

C、实际交付房屋之日

D、支付首付款之日

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《中华人民共和国契税法》，契税纳税义务发生时间为

纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属

转移合同性质凭证的当日。但实际征管中，通常以办理房产过户登记之日为纳税义务发

生时间。A选项签订合同日是理论上的纳税义务发生时间，但实务中以过户登记为准；

C选项交付房屋日与契税无关；D选项支付首付款日也不是法定纳税义务发生时间。知

识点：契税纳税义务发生时间。易错点：混淆理论上的合同签订日与实务中的过户登记

日。

2、以下哪种情况可以享受契税减免优惠？

A、购买普通住宅用于投资

B、个人购买家庭唯一住房

C、企业购买办公楼用于经营

D、购买别墅用于度假

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据国家相关规定，个人购买家庭唯一住房可享受契税减

免优惠，具体减免幅度根据房屋面积和地区政策有所不同。A、C、D选项均属于非自

住或非普通住宅，不符合契税减免条件。知识点：契税优惠政策。易错点：误以为所有

购房行为都能享受契税减免，实际上只有特定条件下的购房才能享受。

3、契税的计税依据通常是？

A、房屋评估价

B、房屋成交价格

C、房屋市场指导价

D、房屋原值

【答案】B

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【解析】正确答案是B。契税的计税依据一般为房屋权属转移合同确定的成交价格，

若成交价格明显低于市场价格且无正当理由，税务机关有权核定计税价格。A选项评估

价只有在成交价格不公允时才作为参考；C选项市场指导价并非法定计税依据；D选项

房屋原值与契税计税无关。知识点：契税计税依据。易错点：误以为评估价或市场指导

价是契税的主要计税依据。

4、在房产税费筹划中，以下哪种方式可以有效降低契税负担？

A、分期支付房款

B、选择低税率地区购房

C、延长交易周期

D、提高房屋评估价

【答案】B

【解析】正确答案是B。不同地区的契税税率可能存在差异，选择低税率地区购房

是合法的税费筹划方式。A选项分期支付房款不影响契税总额；C选项延长交易周期与

契税无关；D选项提高评估价可能导致契税增加。知识点：契税筹划方法。易错点：误

以为分期付款等方式能降低契税，实际上只有税率差异或优惠政策才能有效降低契税

负担。

5、以下哪种房产交易行为需要缴纳契税？

A、房屋继承

B、房屋赠与

C、房屋租赁

D、房屋抵押

【答案】B

【解析】正确答案是B。房屋赠与属于房屋权属转移，需要缴纳契税；A选项房屋

继承符合免税条件；C选项房屋租赁不涉及权属转移，无需缴纳契税；D选项房屋抵押

不转移所有权，也不需要缴纳契税。知识点：契税征税范围。易错点：混淆房屋赠与与

继承的契税处理差异。

6、契税的税率通常为？

A、1%3%

B、3%5%

C、5%7%

D、7%9%

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《中华人民共和国契税法》，契税税率为3%5%，具体

适用税率由各省、自治区、直辖市人民政府在规定幅度内确定。A、C、D选项均不符

合法定税率范围。知识点：契税税率。易错点：误以为契税税率固定为某一数值，实际

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上存在一定浮动范围。

7、在房产税费筹划中，以下哪种行为属于合法避税？