2025年房地产经纪人区域性房地产市场特征与趋势专题试卷及解析.pdf

2025年房地产经纪人区域性房地产市场特征与趋势专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人区域性房地产市场特征与趋势专题试

卷及解析

2025年房地产经纪人房地产开发项目土地增值税清算与增值税关联专题试卷及解

析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列哪项费用不能作为扣除项目？

A、取得土地使用权所支付的金额

B、房地产开发成本

C、与转让房地产有关的税金

D、企业日常管理费用

【答案】D

【解析】正确答案是D。土地增值税清算扣除项目包括取得土地使用权所支付的金

额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金及财政部规定的其他

扣除项目。企业日常管理费用属于期间费用，不能直接计入开发成本扣除。知识点：土

地增值税扣除项目范围。易错点：容易混淆房地产开发费用与企业日常管理费用的区

别。

2、一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用的增值税税率是？

A、3%

B、5%

C、9%

D、13%

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据增值税政策，销售不动产适用9%的税率。知识点：增

值税税率适用范围。易错点：容易与5%的征收率混淆，注意区分一般纳税人和小规模

纳税人的计税方法。

3、土地增值税清算时，房地产开发费用计算的最高比例限制是？

A、2%

B、5%

C、10%

D、15%

【答案】B

【解析】正确答案是B。房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额与房地产

开发成本之和的5%以内计算扣除。知识点：土地增值税房地产开发费用扣除标准。易

错点：容易忽略”以内”的表述，误以为是固定比例。

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4、下列哪种情况需要启动土地增值税清算？

A、项目竣工结算后

B、销售面积达到85%

C、取得预售许可证满3年

D、转让房地产的增值额未超过扣除项目金额20%

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据规定，取得预售许可证满3年仍未销售完毕的，税务

机关可要求纳税人进行土地增值税清算。知识点：土地增值税清算条件。易错点：容易

混淆主动清算与被动清算的条件。

5、房地产开发企业预缴增值税时