2025年房地产经纪人增值税优惠政策滥用风险与防范专题试卷及解析.pdf

2025年房地产经纪人增值税优惠政策滥用风险与防范专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人增值税优惠政策滥用风险与防范专题

试卷及解析

2025年房地产经纪人增值税优惠政策滥用风险与防范专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据现行增值税政策，房地产经纪人为个人销售住房提供中介服务，若该住房

满足“满五唯一”条件，则经纪人收取的佣金增值税处理方式是？

A、免征增值税

B、按3%征收率减按1.5%征收

C、按6%税率正常征收

D、按小规模纳税人征收率征收

【答案】C

【解析】正确答案是C。“满五唯一”是针对个人销售住房的增值税优惠政策，不适用

于中介服务佣金。经纪人佣金属于现代服务业经纪代理服务，应按6%税率正常征收增

值税。知识点：增值税优惠政策适用范围。易错点：混淆交易主体（卖方）和服务提供

方（经纪人）的税收政策。

2、房地产经纪人通过拆分合同方式将佣金收入分解为“咨询费”和“服务费”以降低

税负，这种行为属于？

A、合理税收筹划

B、滥用税收优惠政策

C、正常业务安排

D、行业惯例操作

【答案】B

【解析】正确答案是B。人为拆分合同实质是虚构交易性质，属于典型的避税行为，

违反税收征管法关于“真实性”原则。知识点：税收筹划与避税的界限。易错点：误以为

只要合同形式合规就属于合法筹划。

3、某房地产经纪公司为享受小微企业增值税优惠，将部分业务转移给关联个体工

商户操作，这种做法的主要风险是？

A、增加运营成本

B、被认定为逃避缴纳税款

C、违反行业自律规范

D、影响客户信任度

【答案】B

【解析】正确答案是B。通过关联交易转移收入以适用低税率，符合“实质重于形式”

原则下的避税认定标准，可能被税务机关定性为逃税。知识点：关联交易税务风险。易

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错点：忽视税法对商业实质的要求。

4、房地产经纪人代收客户定金但未及时上缴公司账户，直接用于个人消费，可能

涉及的增值税风险是？

A、未确认收入导致少缴税款

B、适用税率错误

C、发票开具不规范

D、进项税抵扣不合规

【答案】A

【解析】正确答案是A。定金属于价外费用，应并入销售额计税，私用行为构成隐

匿收入。知识点：增值税应税收入确认时点。易错点：混淆资金性质（定金vs借款）。

5、下列哪种情形属于增值税优惠政策滥用的高风险行为？

A、为残疾人员工正常申报税收优惠

B、将住宅经纪服务伪装成免税的农业服务

C、按实际业务开具增值税发票

D、保留完整交易凭证备查

【答案】B

【解析】正确答案是B。虚构服务性质属于典型骗税行为，面临刑事追责风险。知

识点：税收优惠正当性判断标准。易错点：误以为任何“包装”行为都属筹划范畴。

6、房地产经纪公司享受增值税加计抵减政策的前提条件是？

A、年销售额超过500万元

B、属于生活性服务业

C、取得全部增值税专用发票

D、采用查账征收方式

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据政策规定，生活性服务业（含经纪服务）可享受加计

抵减。知识点：增值税加计抵减适用行业。易错点：混淆行业分类标准。

7、经纪人通过“阴阳合同”做低交易价格帮助客户避税，自身可能承担的法律责任

不包括？

A、补缴税款及滞纳金

B、吊销经纪人执业证书

C、承担客户逃税的连带责任

D、被处以行政罚款

【答案】C

【解析】正确答案是C。经纪人需承担自身税务违法责任，但不直接承担客户逃税

的连带责任（除非构成共同犯罪）。知识点：税务违法责任划分。易错点：扩大连带责

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任适用范围。

8、下列哪项不属于税务机关识别增值税优惠滥用的重要指标