企业内部控制规范手册.ppt

内部审计部门对企业内部控制活动进行监督评估内部控制活动的有效性01董事会对企业内部控制进行监督确保内部控制目标的实现02管理层对企业内部控制进行监督提高企业内部控制的有效性03企业内部控制监督的职责对企业内部控制活动进行定期检查及时发现和处理问题定期检查对企业内部控制活动进行不定期检查防止问题被掩盖不定期检查通过员工和管理层对内部控制活动进行自我评估提高员工对内部控制的重视程度内部控制自我评估企业内部控制监督的方法内部控制监督结果评估内部控制活动的有效性发现内部控制存在的问题内部控制改进措施针对内部控制监督结果制定并实施改进措施提高企业内部控制的有效性企业内部控制监督的结果与改进企业内部控制规范的实施与执行08企业内部控制规范的培训与宣传培训员工对员工进行内部控制规范培训提高员工的内部控制意识和技能宣传内部控制规范通过各种渠道宣传内部控制规范提高企业对内部控制的重视程度制定内部控制规范实施计划根据企业实际情况制定内部控制规范实施计划落实内部控制规范实施责任明确各部门和员工的职责保证内部控制规范的有效执行监控内部控制规范实施情况对内部控制规范实施情况进行监控及时调整和完善内部控制规范企业内部控制规范的执行策略评估内部控制规范实施效果对内部控制规范实施效果进行评估发现内部控制存在的问题制定并实施改进措施针对内部控制规范实施效果评估结果制定并实施改进措施提高企业内部控制的有效性企业内部控制规范的持续改进DOCS谢谢观看THANKYOUFORWATCHING企业内部控制规范手册DOCS可编辑文档DOCS企业内部控制规范概述01内部控制的定义由企业董事会、管理层和员工共同实施的为了保证企业战略目标实现、经营效率和效果、财务报告真实性以及法律法规遵循性对企业各种经济活动和风险进行有效管理的系统内部控制的五个要素控制环境风险评估控制活动信息与沟通监督内部控制的目标保证企业战略目标的实现提高企业经营效率和效果保证财务报告的真实性遵循法律法规和道德规范企业内部控制的基本概念提高企业经营管理水平通过内部控制规范，企业可以更好地组织和协调各项经济活动提高经营效率和效果，降低经营风险促进企业可持续发展01保护企业资产安全内部控制可以防止企业资产流失、浪费或被挪用保证企业资产的安全性和完整性02提高企业财务报告的真实性内部控制可以确保财务报告的真实性和准确性提高企业对外部利益相关者的信任度03遵循法律法规和道德规范内部控制可以确保企业遵守相关法律法规和道德规范减少企业面临的法律风险和声誉风险04企业内部控制的重要性内部控制的起源20世纪初，美国企业内部开始实行内部控制制度20世纪40年代，美国证券交易委员会（SEC）要求上市公司提供内部控制报告内部控制的演变20世纪80年代，美国反虚假财务报告委员会（COSO）发布《内部控制——整体框架》报告2013年，COSO发布《内部控制——企业风险管理框架》报告，将内部控制与风险管理相结合我国内部控制的发展2008年，我国财政部等五部委发布《企业内部控制基本规范》2010年，我国财政部等五部委发布《企业内部控制配套指引》近年来，我国企业内部控制规范体系逐步完善，企业对内部控制的重视程度不断提高企业内部控制的发展历程企业内部控制规范框架02《企业内部控制基本规范》内部控制的目标、原则、要素和实施要求是我国企业内部控制规范体系的基石《企业内部控制配套指引》包括《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》为企业实施内部控制提供了具体操作指南企业内部控制评价报告企业按照内部控制规范要求编写的报告用于向外部利益相关者提供企业内部控制情况的依据企业内部控制规范的构成??????保证企业战略目标的实现通过内部控制规范，企业可以更好地实现战略目标提高企业的核心竞争力提高企业经营效率和效果内部控制规范可以帮助企业提高经营效率和效果降低企业的经营风险保证财务报告的真实性内部控制规范可以确保财务报告的真实性和准确性提高企业对外部利益相关者的信任度遵循法律法规和道德规范内部控制规范可以确保企业遵守相关法律法规和道德规范减少企业面临的法律风险和声誉风险企业内部控制规范的目标企业内部控制规范的原则完整性原则内部控制应当覆盖企业所有的经济活动和风险保证企业资产的安全性和完整性合理性原则内部控制应当在成本效益原则的基础上设计和实施平衡内部控制的有效性和成本可靠性原则内部控制应当保证财务报告的真实性和准