企业内部控制规范讲解.ppt

企业内部控制规范的可持续发展适应企业战略目标和经营环境的变化促进企业的可持续发展企业内部控制规范的不断创新借鉴国际内部控制协会的先进经验结合企业管理实践进行内部控制规范的不断创新企业内部控制规范的国际化参与国际内部控制协会的交流活动提高中国企业在国际内部控制领域的影响力企业内部控制规范的未来展望DOCS谢谢观看THANKYOUFORWATCHING企业内部控制规范讲解DOCS可编辑文档DOCS企业内部控制规范概述01企业内部控制规范是一种管理体系旨在确保企业实现其战略目标通过一系列控制活动和方法来提高经营效率和效果保护企业资产的安全和完整企业内部控制规范的意义提高企业的经营管理水平防范企业经营风险保障企业的可持续发展企业内部控制规范的定义与意义企业内部控制规范的起源20世纪初期，美国企业开始关注内部控制问题20世纪40年代，美国审计程序委员会首次提出内部控制概念20世纪80年代，美国反虚假财务报告委员会发布内部控制框架企业内部控制规范的发展2004年，美国企业内部控制协会发布《企业内部控制整合框架》2008年，中国财政部等五部门联合发布《企业内部控制基本规范》2010年，中国财政部等五部门联合发布《企业内部控制配套指引》企业内部控制规范的发展历程企业内部控制规范的主要目标保证企业战略目标的实现提高经营效率和效果保护企业资产的安全和完整防范企业经营风险促进企业可持续发展建立完善的企业内部控制体系提高企业的社会责任感和信誉度增强企业的市场竞争力企业内部控制规范的构成要素02企业文化培养员工的诚信和道德价值观建立积极向上的企业氛围促进企业内部控制的有效实施组织结构明确各部门的职责和权限确保内部控制制度的有效执行降低企业内部控制的实施成本人力资源招聘合格的员工提供培训和职业发展机会建立有效的激励和约束机制内部环境：企业文化、组织结构、人力资源风险评估识别企业面临的各种风险分析风险的严重程度和可能性制定相应的风险应对策略风险评估方法定性评估方法：如访谈、问卷调查等定量评估方法：如统计分析、风险评估模型等风险应对策略风险规避：采取措施避免风险的发生风险降低：采取措施降低风险的严重程度风险分担：通过保险、合同等方式将风险分散到其他方风险评估：识别、评估、应对??????针对企业面临的风险制定相应的控制措施确保内部控制制度的有效执行降低企业面临的风险控制活动职责分工：明确各部门和员工的职责和权限授权审批：对企业的重大经济活动进行授权审批财产保护：对企业资产进行定期盘点和记录预算控制：制定企业预算并对预算执行情况进行监控绩效评估：对企业员工的工作绩效进行评估和激励控制活动方法控制活动：措施、政策、程序企业内部控制规范的实施策略03建立健全内部控制制度制定内部控制制度遵循企业内部控制规范的要求结合企业的实际情况制定内部控制制度定期对内部控制制度进行评估和修订内部控制制度的实施培训员工理解和执行内部控制制度确保内部控制制度在各部门得到有效执行对违反内部控制制度的行为进行惩罚和纠正提高内部控制意识培训员工提高员工对内部控制的重视程度培训员工掌握内部控制知识和技能培养员工的诚信和道德价值观内部控制宣传通过企业内部媒体宣传内部控制的重要性举办内部控制知识讲座和研讨会营造积极向上的企业内部控制氛围内部控制监督设立独立的内部控制监督机构对企业内部控制的执行情况进行定期检查对违反内部控制制度的行为进行惩罚和纠正内部控制评估定期对内部控制的有效性进行评估分析内部控制存在的问题和缺陷提出改进内部控制的建议和措施加强内部控制监督与评估企业内部控制规范的风险防范04识别潜在风险分析企业内部环境了解企业文化和组织结构分析人力资源政策和实践评估企业的核心竞争力分析企业外部环境了解行业和市场趋势分析竞争对手的战略和动态评估法律法规和政策变化对企业的影响识别潜在风险通过风险识别工具和方法识别潜在风险建立风险清单和风险数据库定期对潜在风险进行评估和更新对潜在风险进行评估分析风险的严重程度和可能性制定相应的风险应对策略分析风险的可能性和影响风险规避：采取措施避免风险的发生风险降低：采取措施降低风险的严重程度风险分担：通过保险、合同等方式将风险分散到其他方制定风险应对措施培训员工理解和执行风险应对措施确保风险应对措施在各部门得到有效执行对违反风险应对措施的行为进行惩罚和纠正实施风险应对措施??????制定风险应对措施设立独立的内部控制监督机构配备专业的风险预警人员制定