广东省企业所得税申报系统操作指引(2015).ppt

广东省企业所得税申报系统

操作指引管理股2015年度所得税申报系统是用广东省企业所得税申报系统V2016.05版，在中山国税网--下载中心—涉税软件，或者到广东省国家税务局网-【办税服务】-【资料下载】-【软件下载】-下载安装。注意：如已有旧版本的所得税申报系统的企业，可以不删除旧版软件的情况下，安装V2016.05版的所得税申报系统，安装新版本的时候，在D盘新建文件夹，更改安装路径为D盘新建文件夹。安装后,登陆申报系统,不需用户名和密码,直接点“确定”进入第一步：点新建企业填写企业信息纳税人类型，选“居民企业”，企业类型选“一般企业”或“金融”“团体、非企业单位”……汇总企业类别,一般企业选“非汇总（合并）纳税企业普通企业默认选择此项”，汇总纳税的总机构和分支机构选对应的总机构或分支机构汇总纳税的总分机构，在汇总企业类别,选“汇总（合并）纳税-总分机构”，“跨地区税收迁移”选“跨省，市，县（包括镇区）”企业信息填写完成就可以保存并关闭企业帐号信息表。

第二步：点新建报表报表类型选第一个“企业所得税(年度)申报表(居民企业A类)”，点“下一步”进入创建关联业务往来报告表，对有发生税法与会计时间差异的要创建台帐，在选项点，就可以，点“完成”创建报表进入申报表，先填写附表，后填写主表不论企业是否存在关联业务,都要填报《关联业务往来报告表》在选择框内选国家表的下方，点“填表说明”可以找到字母所代表内容没有发生关联业务的，在表上问题的选项中点否、是、否存在对外支付的，即在2014年内向港澳、台湾和中国以外国家付外币，按照本表列示的项目填写，在会付汇时没有为境外机构代交税的请马上补交汇总纳税的总分机构的分配表保存申报表，点“导出”→选“申报报盘文件”导出申报表数据（包括所得税年度申报表、会计报表、关联交易报告表），存放到电脑中的指定地方（你自己指定），网上申报，进入办税大厅，点击“网上拓展”后，进入企业所得税年度网上申报系统“我要申报”?“企业所得税年报”点击“下载申报表”，保存并打开报表，点击“导入”按钮，选择对应申报文件，导入对应报表的xml格式的数据文件，点击纳税人数字签名，提交，点击“网上缴税”功能，按提示完成税款缴纳，后完成年报汇算清缴。网上关联报表操作：点击“我要申报”?“关联”，进入关联申报界面，系统出现提示，如下图，请在“存在关联关系或关联交易？”问题选项中，选“是”，另外两个选项按企业实际情况选择下载表单、导入XML格式的文件数据，签名，提交报表；财务报表网上申报操作相同。年报表报送要求：1、用数字证书在年报表签名的，不需要交纸质年报表。2、没有数字证书的，或者有数字证书，但没有在年报表上签名的，必须向我们管理三股交纸质年报表。企业所得税汇算清缴需报送资料1、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》及附表一式二份；

2、备案事项相关资料；3、?涉及关联方业务往来的，同时应报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》；4、房地产开发经营企业应报送房地产开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告；应报送依据计税成本对象确定原则确定已完工开发产品的成本对象，并就确定原则、依据，共同成本分配原则、方法，以及开发项目基本情况、开发计划等出具专项报告；5、存在税前资产损失扣除情况的企业报送资产损失申报材料和纳税资料：属于清单申报的，企业可按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单（即年报纳税申报表附表A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》）报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查。属于专项申报应企业应逐项（或逐笔）报送申请报告（除填写年报纳税申报表附表A105091《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》外，专项申报报送申请报告包括：《企业资产损失税前扣除申报资料封面》、《企业资产损失所得税税前扣除申报表》（专项申报适用）、《企业资产损失税前扣除专项申报证据资料清单》及资产损失税前扣除情况说明报告），同时附送国家税务总局公告2011年第25号规定的会计核算资料及其他相关资料。跨地区汇总纳税企业总机构还应报送《跨地区汇总纳税企业资产损失税前扣除申报明细表》。6、跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立的或同一省、自治区、直辖市和计划单列市跨地、市设立的，实行汇总纳税办法的居民企业应报送：——总机构报送《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》外，同时报送《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（作为年度纳税申报表附表A109010报送）和各分支机构的年度财务报表、各分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明；——分支机构除报送《中华人民共和国企业所得税