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应收账款案例分析报告

--华迪计算机集团**

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应收账款案例分析报告

华迪计算机集团**

摘要：应收账款在供给链中有重要的传递作用，一旦*一环节出现较大额度

的坏账就容易引起连环反响，给一些行业甚至整个经济带来非常严重的影响，应

收账款也是企业流动资金的重要组成局部，也是企业收入中不确定的局部。如果

企业应收账款积累过大且不能及时收回就会影响资金的周转和使用，会造成企业

的现金流危机，尤其对于融资能力较弱的中小企业而言，应收账款能否及时收回

更是企业生存和开展的关键。在当前的宏观经济形势下，这一风险值得警觉。本

文主要以华迪计算机集团**为案例分析应收账款存在的问题，并针对这些问题给

出相应的解决措施。

一、公司概况

华迪计算机集团**位于，公司成立于1994年，隶属于中国航天科工集团公

司，是由航天信息股份**〔股票代码600271〕控股、具有现代企业制度、股权

多元化的高新技术企业。华迪是国内信息产业的知名企业，公司具有多项重点行

业国家级资质，是国内主要的一体化行业信息化解决方案提供商之一。公司不断

推动并引领信息技术开展方向，大力开展云计算、物联网等新技术的研究与实践，

凭借雄厚的技术实力和丰富的行业经历聚焦电子政务、公共平安、国防军工、智

慧城市、大型企业等重点领域，研发出一系列具有自主知识产权的行业核心应用

产品，并构建起从咨询、规划、实施到运维的信息化建立全生命周期产业链，可

为全国各行业客户提供一体化信息技术效劳。

二、华迪计算机集团**应收账款数据分析

〔一〕应收账款总体分析

根据经历初步判断应收账款主要与营业收入、存货、财务费用的关联性比拟

大，由于华迪计算机集团**从事的政府采购业务主要是在合同签订后再向上游企

业下单订货，通常都是入库后就马上出库，所以可以考虑把存货排除。从2009

年至2012年的所有月份里随机挑选12个月的数据进展线性回归分析，发现只

考虑收入一个因素时应收账款对收入显著，但当把财务费用和收入进展显著性检

验时，其t值对应的p值分别为0.32和0.06均大于0.05，表示对应收账款均不

显著，原因一方面是观察值的数量偏少，另一方面是收入对应收账款的形成是直

接影响，而应收账款对财务费用则是间接影响。本文选取主营业务收入和财务费

用这两个因素对应收账款进展根本分析。

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华迪计算机集团**的应收账款随着主营业务收入的增加呈不断增长趋势，余

额从2009年的270万至2012年末变成了740万，增长了约2.7倍，而主营业

务收入在此期间增长仅为1.6倍，而且应收账款的增长率在2010年低于主营业

务收入的增长率，而到2012年其增长率大大高于主营业务收入的增长率，说明

实现同样多的收入将带来更多的应收账款。同时，近四年的应收账款增加额占当

年主营业务收入的比例总体呈现上升趋势，这些都说明销售收入中的赊销比例大

幅提高。

另外，财务费用近四年来环比增长率均超过1，2011年最高到达490%。这

主要是由华迪计算机集团**自2010年起开场向银行申请应收账款质押贷款直接

导致的，可见应收账款的增加会引起企业本钱费用的大幅增加，造成企业资金营

运困难，同时由于华迪计算机集团**自身的特点导致不能把这种本钱费

用向上游企业转移。这是因为华迪计算机集团**的主要供货方是大型集团公司，

他们有比拟健全的管理制度，发货、付款均严格按照合同执行，而且因为他们的

客源充足，所以不会像小型企业那样为了留住客户任意提供各种信用优惠条件。

从应收账款占总资产的比重来看，近四年均超过了50%，说明华迪计算机

集团**的资产极不稳定，一旦出现长期难以收回的账款或